Geum.ru

Экономический анализ деятельности ООО СП "Гранд"

Отчет по практике - Экономика

Другие отчеты по практике по предмету Экономика

°но ___ листов".

Количество листов книги заверяют подписью руководителя и главного бухгалтера, а также печатью организации.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей. Между ними находится линия отреза.

Первый лист (с горизонтальной линовкой) кассир заполняет чернилами или шариковой ручкой. Этот лист остается подшитым в кассовой книге.

Второй (отрывной) лист (без горизонтальной линовки) сгибают по линии отреза и заполняют под копирку. Как правило, эти листы подшивают в отдельной папке с другими кассовыми документами (расходными и приходными ордерами).

2.2 Порядок ведения банковских операций

 

Все хозяйствующие субъекты обязаны хранить свои свободные денежные средства на счетах в банках. Платежи по обязательствам предприятия с государством и между собой осуществляются, как правило, путем безналичных расчетов. Для этих целей могут быть открыты расчетные счета и специальные счета.

Расчетные счета открываются хозяйствующими субъектами, имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс. Количество расчетных счетов, необходимых для осуществления хозяйственных операций, и банки выбирает их владелец. С расчетных счетов хозяйственные органы могут осуществлять все виды кассовых, расчетных и кредитных операций.

Открытие расчетного счета предприятию банк осуществляет нпри наличии следующих документов:

  • заявления установленной формы на открытие счета;
  • копии свидетельства о регистрации предприятия, заверенной нотариально;
  • копии устава и учредительного договора, заверенных нотариально;
  • справки государственной налоговой инспекции о регистрации организации в качестве налогоплательщика;
  • копии документов о регистрации в качестве плательщика в Пенсионный фонд РФ и в фонды обязательного медицинского страхования;
  • двух экземпляров заверенных нотариально банковских карточек с образцами подписей распорядителей кредитов (директора), главного бухгалтера и оттиском печати.

Структурным единицам производственных и научно-производственных объединений, обособленных территориально, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов, в учреждениях банка могут открываться текущие счета. Текущие счета предназначены для операций по выдаче наличных средств, зачислению наличных денег с расчетного счета головной организации для выдачи заработной платы, командировочных и др. Если имеется разрешение банка, то с этих счетов можно получать деньги и для осуществления производственных заданий.

При открытии текущего счета необходимо представить утвержденный головной организацией устав. Банковские карточки в этом случае заверяются подписью и печатью вышестоящей организации.

Субсчета открываются бюджетным и общественным организациям.

Их используют также для обособленного хранения и использования целевых средств (поступление денег от родителей на содержание детей в детских учреждениях, на финансирование долгосрочных инвестиций, субсидии правительства и др.).

Расчетные счета закрываются банком в следующих случаях:

  • по заявлению владельца счета;
  • по решению суда или арбитража;
  • при изменении характера деятельности (утрата признаков, дающих право на открытие счета);
  • по решению органа, создавшего хозяйствующий субъект;
  • при отсутствии записей по счету длительное время.

В двух последних случаях банк за 10 дней до закрытия счета обязан предупредить хозяйственный орган и вышестоящую организацию письменно.

При недостаточности средств на расчетном счете установлена очередность их списания:

  1. по исполнительным документам, удовлетворяющим требования о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов;
  2. исполнительным документам для расчетов по выплате выходного пособия, оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, выплате вознаграждений по авторскому договору;
  3. платежным документам на перечисление или выдачу средств на оплату труда лиц, работающих по трудовому договору, отчислениям в Пенсионный фонд РФ, в Фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования;
  4. платежным документам, предусматривающим перечисление средств в бюджет;
  5. исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных претензий.

Все остальные списания производят в порядке календарного поступления документов в банк.

Как правило, платежи с расчетного счета осуществляются с согласия владельца счета. Однако здесь имеются исключения.

В бесспорном порядке списываются платежи, не внесенные в срок в бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального страхования, пенсионные фонды, за таможенные процедуры, по исполнительным листам судебных органов.

В определенном порядке оплачиваются счета за электроснабжение, теплоснабжение, в водопроводно-канализационные организации.

При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете документы, не оплаченные в срок, помещаются в картотеку № 2 и оплачиваются по мере поступления денежных средств.

К первичным документам, по которым осуществляются платежи с расчетного счета, относятся: денежные чеки (при получении наличных денег на заработную плату, пособия, командировочные, хозяйственные расходы); платежные поручения и требования (при оплате по безналичному расчету продукции и услуг).

Денежные чеки

Денежный чек-распо?/p>