Экономический анализ "ОАО РосИнструмент". Управление дебиторской задолженностью как органи...
Курсовой проект - Разное
Другие курсовые по предмету Разное
?екущих обязательствах и активах, ДС, РЦБ, счетах к оплате и коэффициентах.
На н.а.На к.п.Тек.активы260338271122Тек.обяз-ва92316110970ДС534395РЦБ00Счета145673129993ИзменениеК-т текущей ликвидности2,8200752,443201-15,43%К-т быстрой ликвидности1,5837671,174984-34,79%К-т абсолютной ликвидности0,0057840,00356-62,51%
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет легко реализуемых активов, то есть денежных средств, ценных бумаг и депозитов. Данный коэффициент наиболее жесткий для оценки платежеспособности и свидетельствует о возможности или невозможности за короткий срок погасить кредиторские задолженности, требующие немедленного погашения.
Нормативное значение этого коэффициента 0,225. В нашем случай он меньше нормативного, это означает что фирма не способна за короткий срок погасить кредиторские задолженности, требующие немедленного погашения.
Диаграммы 2.1. и 2.2. Динамика изменений показателей ликвидности предприятия.
Как видно из расчетов и графиков, коэффициенты ликвидности уменьшились, это произошло вследствие значительного увеличения текущих обязательств (примерно на 20000).
2.3. Рассчитать абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия; дать оценку финансовой устойчивости предприятия. Представить результаты расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости графически.
Обобщенным показателем финансовой устойчивости является излишек(недостаток) источников средств для формирования запасов и затрат.
Исходная формула:
Таблица 3.1. Данные о запасах, НДС и показателе ЗЗ.
На н.п.На к.п.Запасы96159114759НДС1797225975ЗЗ114131140734
Для характеристики источников формирования ЗЗ используются несколько показателей, которые отражают различные виды источников:
- Наличие собственных оборотных средств
Исходная модель:
Таблица 3.2. Данные о СК и ВНА.
На н.п.На к.п.СК343941345165ВНА175919185013СОС168022160152
- Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования ЗЗ
Исходная модель:
Таблица 3.3. Данные о СК, ВНА и ДП.
На н.п.На к.п.СК343941345165ВНА175919185013ДП00СДП168022160152
- Величина основных источников формирования ЗЗ
Исходная модель:
Таблица 3.4. Данные о СК и ВНА.
На н.п.На к.п.СК343941345165ВНА175919185013ДП00К/с кр. и займы92316110970ОИ260338271122
Трём показателям наличия источников формирования ЗЗ соответствуют три показателя обеспеченности ЗЗ источниками формирования:
1) Излишек или недостаток собственных оборотных средств
Исходная модель:
Таблица 3.5. Данные о СОС, ЗЗ.
На н.п.На к.п.СОС168022160152ЗЗ114131140734ф(СОС)5389119418>0
2) Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заёмных источников формирования ЗЗ
Исходная модель:
Таблица 3.6. Данные о СДП, ЗЗ.
На н.п.На к.п.СДП168022160152ЗЗ114131140734ф(СДП)5389119418>0
3) Излишек или недостаток формирования основных источников ЗЗ
Исходная модель:
Таблица 3.7. Данные о ОИ, ЗЗ.
На н.п.На к.п.ОИ260338271122ЗЗ114131140734ф(ОИ)146207130388>0
С помощью этих показателей можно определить трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:
Исходная модель:
Используя данные, полученные вычислениями в таблицах 3.5., 3.6., 3.7. составляем новую таблицу.
Таблица 3.8. Данные о СОС, СДП, ОИ.
На н.п.На к.п.СОС168022160152СДП168022160152ОИ260338271122
Представим значения найденных показателей графически:
На графике видно, что все три показателя за отчетный период незначительно снизились.
Формула оценки финансового состояния
по полученным показателям:
Так как все показатели получились больше 0,, то получаем значение функции:
Вывод: все три показателя являются положительными, что говорит об абсолютной устойчивости финансового состояния предприятия.
Рассмотрим относительные показатели:
1) Коэффициент финансовой устойчивости: , , должен быть больше 0,75.
Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.9.:
Таблица 3.9. Данные о СК, долгосрочных обязательствах и активах.
На н.п.На к.п.СК343941345165Долг.Обяз.00Активы436257456135Кфу0,78840,7567
Коэффициент >0,75, что является положительным показателем для предприятия.
2) Коэффициент состояния ЗК и СК:
Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.10.:
Таблица 3.10. Данные о СК и ЗК.
На н.п.На к.п.СК343941345165ЗК92316110970Ксзск0,26840,3215
3) Коэффициент автономии:
Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.11.:
Таблица 3.11. Данные о СК и активах.
На н.п.На к.п.СК343941345165Активы436257456135Кавт0,78840,7567
4) Коэффициент финансовой зависимости:
Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.12.:
Таблица 3.12. Данные о СК и активах.
На н.п.На к.п.СК343941345165Активы436257456135Кфз1,26841,3215
5) Коэффициент маневренности СК:
Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.13.:
Таблица 3.13. Данные о СК и СОС.
На н.п.На к.п.СК343941345165СОС168022160152Кмск0,48850,4640
6) Коэффициент обеспеченности ОС собственными источниками финансирования(должен быть не менее 10%):
Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.14.:
Таблица 3.14. Данные о текущих активах и СОС.
На н.п.На к.п.ТА260338271122СОС168022160152Фоб.ос64,54,07%
Оба значения коэффициента боль?/p>