Geum.ru

Бухгалтерский баланс, его строение. Типы изменений баланса под влиянием хозяйственных операций

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

p>

в) в фонд потребления

г) на выплату дивидендов учредителям

75800

32500

43400

65 000

84-1

84-1

84-1

84-1

84-2

84-3

84-4

7525Выплачены дивиденды учредителям из кассы65 000755026В конце месяца списываются на основное производство общепроизводственные расходы552622026

27В конце месяца отражается выпуск готовой продукции из производства537 400432028Списывается на реализацию фактическая себестоимость готовой продукции537 40090-14329Начислен НДС бюджету 10 74090-16830Отражается прибыль от реализации готовой продукции68 86090-199Итого4700206

Последовательность заполнения бухгалтерских счетов:

  1. внести Сальдо начальное (Сн);
  2. разнести суммы хозяйственных операций;
  3. рассчитать обороты (Од и Ок);
  4. рассчитать Сальдо конечное (Ск).

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета:

 

Счет 01(А)Счет 02 (П)Счет10 (А)ДКДКДКСн=1010560Сн=268630Сн= 65660022)840015)303008)260000Об=0Об=0Об=0Об=8400Об=30300Об=260000Ск=1010560Ск=277030Ск=426900Счет19 (А)Счет 20 (А)Счет26 (А)ДКДКДКСн=0Сн=0Сн=0Сн=0Сн=0Сн=05)2772021)368468)26000027)53740011)2370026)552626)61211)17630014)687,315)545413)5112,714)474017)79213)3526014)734,717)48613)5465,317)440017)106226)5526217)270017)54017)590017)18017)300017)100022)8400Об=36846Об=36846Об=537400Об=537400Об=55262Об=55262Ск=0Ск=0Ск=0Счет 41 (А) Счет 43 (А) Счет 44 (А)ДКДКДКСн=0Сн=0Сн=0Сн=0Сн=0Сн=05)27720027)53740028)5374006)3400Об=277200Об=0Об=537400Об=537400Об=3400Об=0Ск=277200Ск=0Ск=3400Счет 50 (А)Счет51 (А)Счет60 (А-П)ДКДКДКСн=3920Сн=401200Сн=1207901)2530002)19320010)6600001)2530007)3089235)27720023)350025)6500019)60003)880016)357545)277203)580006)34003)102006)6124)2400015)303007)30892315)545416)3575418)750018)500018)500018)150018)290Об=256500Об=258200Об=666000Об=717967Об=344677Об=344686Ск=2220Ск=349233Ск=120799Счет 62 (А-П)Счет 68 (А-П)Счет 69-1 (П)ДКДКДКСн= 89680Сн=24000Сн=88009)66000010)6600004)2400012)20003)880013)5112,721)3684620)915,314)687,329)53740Об=660000Об=660000Об=60846Об=56655,3Об=8800Об=5800Ск=89680Ск=19809,3Ск=5800Счет 69-2(П)Счет 69-3(П)Счет 70 (П)ДКДКДКСн=58000Сн=10200Сн=2000003)5800013)352603)1020013)5465,32)19320011)17630014)474014)734,712)200011)2370012)270Об=58000Об=40000Об=10200Об=6200Об=195470Об=200000Ск=40000Ск=6200Ск=204530Счет 71(А-П)Счет 75(А-П)Счет 76-1(А-П)ДКДКДКСн=1560Сн=0Сн=0Сн=270023)350025)6500024)6500018)750017)440017)792Об=0Об=3500Об=65000Об=65000Об=7500Об=5192Ск=1940Ск=0Ск=392Счет 76-2 (А-П)Счет 76-3 (А-П)Счет 76-4 (А-П) ДКДКДКСн= 2100Сн=1870Сн=76018)500017)270018)500017)590017)300017)48617)106217)540Об=5000Об=3186Об=5000Об=6962Об=0Об=3540Ск=286Ск=92Ск=2780Счет 76-5 (А-П)Счет 76-6 (А-П)Счет 76-7 (А-П) ДКДКДКСн=350Сн=4000Сн=2018)150017)100020)915,319)600018)29012)27017)180Об=1500Об=1180Об=915,3Об=6000Об=290Об=270Ск=30Ск=1084,7Ск=0Счет 80 (П)Счет 84-1 (П)Счет 84-2 (П) ДКДКДКСн=1240000Сн=216700Сн=252024)7580024)7580024)3250024)4340024)65000Об=0Об=0Об=216700Об=0Об=0Об=75800Ск=1240000Ск=0Ск=78320Счет 84-3 (П)Счет 84-4(П)Счет 90-1(А-П) ДКДКДКСн=6580Сн=8760Сн=0Сн=024)3250024)4340028)5374009)66000029)5374030)68860Об=0Об=32500Об=0Об=43400Об=660000Об=66000Ск=39080Ск=52160Ск=0Счет 99(А-П)ДКСн=0Сн=030)68860Об=0Об=68860Ск=68860

2.2 Оборотная ведомость по аналитическому счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами за январь 2009 года

 

Данные синтетических и аналитических счетов обособляется в конце отчетного периода с целью получения сводной информации. Оборотные ведомости являются одним из способов обобщения данных текущего бухгалтерского учета. Они регистрируют обороты и остатки по всем хозяйственным средствам и их источникам.

Существует два вида оборотных ведомостей, т.е. по синтетическим счетам и по аналитическим счетам.

Аналитические счета составляются отдельно для каждой группы аналитических счетов объединенных соответствующим синтетическим счетом. Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическому счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами представлена в таблице 2.2

 

Таблица 2.2 Оборотная ведомость по аналитическому счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами за январь 2009 г.

Наименование счетаОстаток на 01.01Обороты за январьОстаток на 01.02.ДКДКДКЭнергосбыт270075005192392Водоканал210050003186286Газокомпрессорная станция18705000696292ГазетаЗаря Енисея76035402780Городская телефонная станция3501500118030ООО Каравай4000915,360001084,7Петров П.П.20290270Итого по счету6630517020205,3263304664,7

2.3 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 2009 года

 

Оборотные ведомости случат главным образом для обобщения, проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета и составления нового баланса. Для составления оборотной ведомости используют данные о начальных остатках, оборотах и конечных остатках синтетических счетов.

В оборотной ведомости должно быть по итогу три равенства: первое остатков на начало отчетного периода по дебету и кредиту, второе оборотов по дебету и кредиту, третье остатков на конец отчетного периода по дебету и кредиту. Равенство итогов всех трех пар колонок оборотной ведомости по синтетическим счетам имеет большое контрольное значение, так как свидетельствует о правильности записей на счетах бухгалтерского учета.

Таблица 2.3 Оборотная ведомость за январь 2009 г.

№ п/пАктивДтКтДтКтДтКт1234567801 Основные средства 1010560101056002Амортизация основных средств 268630840027703010Материалы6566003030026000042690019Налог на добавленную стоимость 368463684620Основное производство 53740053740026Общехозяйственные расходы 552625526241Товары 27720027720043Готовая продукция 53740053740044Расходы на продажу 3400340050Касса 3920256500258200222051Расчетные счета 40120066600071796734923360 Расчеты с поставщиками 12079034467734468612079962Расчеты с покупателями 896806600006600008968068Расчеты по налогам и сборам 240006084656655,319809,369-1Расчеты по соц. страхованию 880088005800580069-2Расчеты по пен. обеспечению 5800058000400004000069-3Расчеты по обяз. медиц. страх.10200102006200620070Расчеты с персоналом 20000019547020000020453071Расчеты с подотчетными лицами 15603500194075Расчеты с учредителями 650006500076 Расчеты с разными деб.и кредит.6 6305 17020205,3263304664,780Уставный капитал 1240000124000084-1Нераспределенная прибыль 2167002167001234567884-2Фонд подготовки кадров 2520758007832084-3Фонд накопления 6580325003908084-4Фонд потребления 8760434005216090-1Выручка 66000066000099Прибыли и убытки6886068860ИТОГО217015021701504700206470020621591932159193

2.4 ?/p>