Бухгалтерский баланс ООО "Сигнал"
Контрольная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие контрольные работы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?я (ПБУ 1/98), утвержденное Приказом Минфина России от 09.12.1998 N 60г;
И т.д.
В ООО Сигнал были принята следующая учетная политика:
- Вести бухгалтерский учет ООО Сигнал на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.;
- Применять рабочий план счетов организации согласно Приложению 5.
- Амортизацию объектов основных средств производить линейным способом исходя из первоначальной стоимости путем применения норм амортизации, указанных в Постановлении Совмина СССР от 22.10.90 № 1072 “О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР”.
- Для группировки затрат на производство и формирование производственного результата использовать традиционный калькуляционный вариант учета затрат.
- Стоимость готовой продукции отражать в учете по фактической (полной) производственной себестоимости.
- Выручку от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения определять по мере ее оплаты (при безналичных расчетах - по поступлении средств за товары (работы, услуги) на счета в учреждения банков, а при расчетах наличными деньгами - по поступлении средств в кассу).
- Финансовый результат от реализации продукции определять по той части отгруженной продукции, по которой поступила денежная или натуральная выручка.
- Для равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства отчетного года создавать резерв на предстоящую оплату отпусков в размере 10% от заработной платы.
- Учет затрат в организации осуществлять в разрезе заказов.
- Косвенные затраты организации распределять между объектами производства (учета) пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
- Себестоимость единицы продукции рассчитывать путем прямого деления затрат на количество продукции в натуральном выражении.
- Чистую прибыль предприятия распределять согласно учредительным документам (50% полученной чистой прибыли предприятия распределяется между учредителями равными долями).
Журнал хозяйственных операций за месяц
№ДебетКредитСуммаСодержание проводкиПримечание
1234561
Формирование уставного капитала1 учредительФормирование уставного капитала2 учредительФормирование уставного капитала3 учредительФормирование уставного капитала4 учредитель80,000.00Итого2Получен кредит в банкеСм. Расчет по кредиту банка3Оплата уставного капитала1 учредитель4Вклад в УК (материалы) 2 учредитель5Вклад в уставный капитал (основное средство) 3 учредитель6Ввод в эксплуатацию ОС
7Отпуск материалов в производство На Заказ 1
8Отпуск материалов в производство На Заказ 29Отпуск материалов в производство На Заказ 310Начислена амортизация ОС11Получена счет-фактура за услуги связиНДС полученный
12Оплата за услуги связи
НДС к возмещению из бюджета13Начислена зарплатаЗаказ 1Начислена зарплатаЗаказ 2Начислена зарплатаЗаказ 3Начислена зарплатаПрочиеИтого14Удержан подоходный налог (13%)См. Расчетную ведомость по з/пИтогоК выдаче (25000-3250 =21750 руб.)15
ФСССм. Расчетную ведомость по з/п
(ЕСН 35,6%)ПФФФОМСТФОМСИтого16ФСССм. Расчетную ведомость по з/п
(ЕСН 35,6%)ПФФФОМСТФОМСИтого:17ФСССм. Расчетную ведомость по з/п
(ЕСН 35,6%)ПФФФОМСТФОМСИтого:18ФСССм. Расчетную ведомость по з/п
(ЕСН 35,6%)ПФФФОМСТФОМСИтого:19Перечислен подоходный налог бюджету20Перечислен ЕСНФССПФФФОМСТФОМСИтого:21Получены из банка средства на з/п22Выплачена з/п из кассы
23Резерв на оплату отпусков работников25,000.00*10%+
25,000.00*10%*35,6%=3390 руб./мес. (с учетом ЕСН)24Начислены проценты по кредиту за месяцПо нормамСверх норм
25Отнесение процентов на финансовый результатПо нормамОтнесение процентов на финансовый результатСверх норм26Перечислены проценты за кредит27Списаны косвенные расходы по заказу 1 См. Расчет себестоимости готовых изделий28Списаны косвенные расходы по заказу 2 29Списаны косвенные расходы по заказу 3 Итого:30Сдан на склад готовой продукции заказ 3 (8 штук)См. Расчет себестоимости готовых изделий 31Отражена реализация Фактическая себестоимость 6 штук готовой продукцииСм. Расчет себестоимости готовых изделий
НДС по отгруженной, но неоплаченной продукцииОпределен результат по отгруженной продукции, но для целей налогообложения не учитываетсяПоступила оплата
Начислен НДС бюджету
Учтен финансовый результат для целей налогообложения32Выручка сдана в банк33Перечислен НДС бюджету34Начислен Налог на прибыль (35%)См. Расчет себестоимости готовых изделий35Перечислен налог на прибыль бюджету36Нераспределенная прибыль37Начислены дивиденды 1 учредителюНачислены дивиденды 2 учредителюНачислены дивиденды 3 учредителюНачислены дивиденды 4 учредителю38Перечислены дивиденды1 учредителюПеречислены дивиденды2 учредителюПеречислены дивиденды3 учредителю
- Главная книга
1 "ОС"2 "Амортизация ОС"8.4 "?/p>