Экономическая сущность оборотных фондов, анализ их состава и уровня использования
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ов.
"Дель Пасто" является обществом с ограниченной ответственностью (ООО "Дель Пасто").
Директор ( Управляющий)Главный бухгалтерАдминистратор залаТехнологБармен-кассирОфициантыУборщица, ПосудницаШеф-ПоварПоварРис. 1 Структура ООО ДЕЛЬ ПАСТО
Миссия организации:
Основной целью организации максимум внимания каждому гостю с тем, чтобы его пребывание было приятным, комфортным, продажа качественных продуктов.
Наши задачи:
заработать репутацию на рынке и авторитет среди деловых партнеров;
укрепить стремление к долгосрочным отношениям на основе честности и добросовестности;
повысить качество оказываемых услуг.
.2 СОСТАВ И СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ ФОНДОВ
Структуры оборотных фондов на предприятии имеют очень важное значение, так как она в определенной мере характеризует финансовое состояние на тот или иной момент работы предприятия. Дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами, должниками в своем обороте. Чрезмерное увеличение доли дебиторской задолженности, готовой продукции на складе, незавершенного производства свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.
Расчёт дебиторской и кредиторской задолженностей за 2011 год
ПоказательОстаток на начало отчетного года (тыс. руб.)Остаток на конец отчетного года (тыс. руб.)Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего1625533250в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками849211901авансы выданные292311049прочая484010300долгосрочная - всего01022в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками00авансы выданные0308прочая0714Итого1625534272Кредиторская задолженность: Краткосрочная - всего1859155631расчеты с поставщиками и подрядчиками474410073авансы полученные28451816расчеты по налогам и сборам28022706кредиты00займы030000прочая820011036долгосрочная - всего01729кредиты00займы00АВАНСЫ ПОЛУЧЕННЫЕ01729Итого1859157360
Дебиторская задолженность увеличилась за 2011 год на 16995 млн. руб. (начало 2011 года - 16255 тыс. руб, конец 2011 года - 34272 тыс. руб.).
Расходы будущих периодов:
За 2011 год: 129 тыс. руб.
За 2010 год: 160 тыс. руб.
За 2011 год величина дебиторской задолженности Общества увеличилась на 110,84%, величина кредиторской задолженности возросла на 37,86%.
На конец отчетного периода дебиторская задолженность Общества составила 34 272 тыс. руб. Увеличение дебиторской задолженности к концу 2011 года связано с ростом тарифов транспортировке продукции.
С начала года рост дебиторской задолженности составил 18 017 тыс.руб. и связан, в основном, с авансами выданными на общую сумму 11 357 тыс. руб..
Кроме того, в течение 2011 года уплачено авансов по налогу на прибыль в сумме 3 152 тыс. руб.
Дебиторская задолженность по основной деятельности носит текущий характер. Доля просроченной задолженности составляет 5,5% от общей суммы задолженности.
В отчетном периоде было подготовлено и направлено:
? 50 претензий о погашении дебиторской задолженности на общую сумму 2 542 тыс. руб., из них оплачено в отчетном периоде на сумму 1 704 тыс.руб.;
? 21 судебный иск на общую сумму 4 083 тыс. руб., из них в отчетном периоде взыскано на сумму 3 431 тыс.руб., оплачено на сумму 1652 тыс. руб.
Раздел бухгалтерского баланса
ПоказателиНа начало отчётного года (2011)На конец отчётного года (2011)в тыс. руб.в процентахв тыс. руб.в процентахОборотные активыЗапасы447111,886289,2сырье, материалы и другие аналогичные ценности17304,670577,6животные на выращивании и откорме00затраты в незавершенном производстве20595,49231готовая продукция и товары для перепродажи00товары отгруженные00расходы будущих периодов6821,86480,7прочие запасы и затраты00Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям16354,313161,4Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)010221,1в том числе покупатели и заказчики00Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)16255433325036в том числе покупатели и заказчики849222,51190112,8Краткосрочные финансовые вложения00Денежные средства15461414898952,5Прочие оборотные активы0990,1Недостачи от порчи ценностей00ИТОГО3782210093304100Баланс74159134197
Стоимость оборотных активов в конце года по сравнению с началом года увеличилась на 4157 тыс. руб., это произошло за счёт более эффективного использования оборотных Фондов в конце года по сравнению с началом года:
а) эффективно использовались запасы:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности увеличились на 5327 тыс. руб.;
расходы будущих периодов увеличились на 34 тыс. руб.;
затраты в незавершенном производстве уменьшились на 1136 тыс. руб.;
б) увеличилась дебиторская задолженность:
- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 1022 тыс. руб.;
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 16955 тыс. руб.;
в) уменьшился налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 319 тыс. руб.;
г) увеличились денежные средства на 3528 тыс. руб. и прочие оборотные активы на 99 тыс. руб.
.3 ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ ФОНДОВ
Показатели эффективности за 2009-2011 гг. (Приложение № 1)
Показатели эффективности за 2009 год:
Коб = 95178 тыс. руб. / 24502 тыс. руб. = 3,9 обор.
Кз = 24502 тыс. руб. / 95178 тыс. руб. = 0,3
Д = 365 дней / 3,9 обор. = 94дней
Показатели эффективности за 2010 год:
Коб = 143099 тыс. руб. / 37822 тыс. руб. =