Экономическая сущность оборотных активов как объектов бухгалтерского учета
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
работная плата за месяц основным производственным рабочим по производству
20
70
540 000
13
Отчисления в фонд социальной защиты населения
20
69
189 000
14
Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%)
20
76
1 620
15
начислена заработная плата за месяц администрации предприятия
26
70
260 000
16
Отчисления в фонд социальной защиты населения
26
69
91 000
17
Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%)
26
76
780
18
Удержан подоходный налог
70
68
64 000
19
Удержаны отчисления в пенсионный фонд
70
69
8 000
20
В кассу с расчетного счета
По чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы
50
51
728 000
21
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим согласно расчетной ведомости № 1 за январь месяц
70
50
640 000
22
Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих
70
76
88 000
23
На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата
51
50
88 000
24
Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы:
26
71
руководителя организации Кукушкина А.И.
26
71
Кукушкин
22 000
бухгалтера Машкова И.С.
26
71 Машкова
22 000
25
Начислена амортизация:
Машин и оборудования производственного назначения
20
02
80 000
Основных средств, используемых в административных целях
26
02
36 000
26
Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение
26
76
60 000
НДС
18
76
10 800
27
Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса
26
76
120 000
НДС
18
76
21 600
28
В конце месяца списаны общехозяйственные расходы
20
26
611 780
29
Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (рассчитать)
43
20
1543 150
30
Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке)
90/2
43
1300 000
31
Отражена задолженность покупателю (ООО "Аура") за реализованную продукцию
62 Аура
90/1
1 950 000
32
Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям
44
51
60 000
33
Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной готовой продукции
90/2
44
60 000
34
Начислен НДС
90/3
68
297 458
35
Рассчитаны отчисления в Республиканский бюджет, 2%
90/5
68
33 051
36
Отражен финансовый результат
90/9
99
259 491
37
Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей
51
62
ООО "Аура"
51
62 Аура
1 000 000
ООО "Строй-комплект"
51
62 Строй-
комплекс
800 000
ООО "Восток"
51
62 Восток
300 000
38
Перечислены с расчетного счета следующие платежи:
Платежи в бюджет
68
51
119 790
Фонд социальной защиты населения
69
51
54 450
Поставщикам
ООО "Свет"
60 Свет
51
210 000
ООО "Заря"
60 Заря
51
300 000
Для учета движения средств, источников и процессов откроем синтетические, а там, где необходимо и аналитические, счета, с указанием остатков на начало, оборотов за отчетный период, составленных на основании хозяйственных операций, и остатков на конец года. Остатки на конец года по синтетическим счетам 60, 62 и 71 рассчитываются исходя из остатков по их аналитическим счетам.
Таблица 2.2.3
Активные счета
Счет № 01 Основные средства ДТКТС-до нач.= 882 630750 000Об. дт. =750 000Об. кт = 0С-до кон.= 1632 630Счет № 04 Нематериальные активы ДТКТС-до нач.= 127 0800Об. дт. =0Об. кт = 0С-до кон.= 127 080Счет № 08 Вложения во внеоборотные активы ДТКТС-до нач.= 0600000
150 000750 000Об. дт. =750 000Об. кт = 750 000С-до кон.= 0
Аналитический счет № 10 Материалы/Мука ДТКТС-до нач.= 115 50015600054 300Об. дт. =156 000Об. кт = 54 300 С-до кон.= 217 200Аналитический счет № 10 Материалы/Сахар ДТКТС-до нач.= 312 000020 000Об. дт. =0Об. кт = 20 000С-до кон.= 292 000Аналитический счет № 10 Материалы/Масло
ДТ
КТ
С-до нач.= 0
250 000
37 500
Об. дт. =250 000
Об. кт =37 500
С-до кон.= 212 500
Синтетический счет № 10 МатериалыДТКТС-до нач.= 427 500 250 000
156000111 800Об. дт. =406 000Об. кт = 111 800С-до кон.= 721 700
Счет № 18 Налог на добавленную стоимость
ДТКТС-до нач.= 85 500 108000
27000
45000
28080
10800
21600
108 000108 000Об. дт. =348 480Об. кт = 108 000С-до кон.= 325 980
Счет № 20 Основное производство
ДТКТС-до нач.= 22 950111800
540000
189000
1620
80000
611 7801 543 150Об. дт. =1534 200Об. кт = 1 543 150С-до кон.= 14 000
Счет № 26 Общехозяйственные