Бухгалтерская финансовая отчетность, как источник информации о финансовом положении и финансовых результатах деятельности организации
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ичину. С одной стороны, чем значительнее размер денежных средств на счетах, тем с большей вероятностью можно утверждать, что организация располагает достаточными средствами для текущих расчетов и платежей. С другой стороны, наличие незначительных остатков средств на денежных счетах не всегда означает, что организация неплатежеспособна: средства могут поступить на расчетные, валютные счета, в кассу в течение ближайших дней, краткосрочные финансовые вложения легко превратить в денежную наличность. Низкая платежеспособность может быть как случайной временной, так и длительной, хронической, причинами возникновения которой могут явиться:
- недостаточная обеспеченность финансовыми ресурсами;
- невыполнение плана реализации продукции;
- нерациональная структура оборотных средств;
- несвоевременное поступление платежей от контрактов и др.
При проведении расчетов по данным баланса необходимо учитывать, что платежеспособность показатель динамичный, который меняется быстро. Поэтому рассчитанный для одного момента времени (1 раз в квартал или 1 раз в год), он не позволяет сформировать достоверную картину. В связи с этим составляется платежный календарь, где сопоставление наличных ожидаемых средств и платежных обязательств производится на короткие периоды времени (5, 10, 15 дней, месяц). Основным фактором, формирующим общую платежеспособность, является наличие у предприятия реального собственного капитала. Поэтому помимо перечисленных коэффициентов при проведении оценки платежеспособности используют следующие показатели:
- величину собственного оборотного капитала;
- различные коэффициенты ликвидности;
- соотношение собственного и заемного капитала;
- коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств;
- коэффициент обеспеченности процентов по кредитам и др.
Комплексный анализ этих коэффициентов позволяет не только более точно определить фактический уровень платежеспособности, но и формирует базу для прогнозных расчетов.
Рассмотрим основные показатели качественной характеристики платежеспособности организации ООО Восток:
1. Чистый оборотный капитал
ОА оборотные активы;
Окр краткосрочные обязательства.
- на начало года.
- на конец периода.
Чистый оборотный капитал, показывает превышение оборотных активов над краткосрочной кредиторской задолженностью. Рост показателей в динамике 22,3%, наблюдается положительная тенденция.
2. Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала.
ДС денежные средства;
ЧКоб чистый оборотный капитал.
- на начало года.
- на конец периода.
Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала, характеризует долю денежных средств в чистом оборотном капитале. Нормативным диапазоном является промежуток (0 1). Рост показателей в динамике увеличился в 8 раз, наблюдается положительная тенденция.
3. Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала
З запасы;
ЧКоб чистый оборотный капитал.
- на начало года.
- на конец периода.
Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала, характеризует долю нереализованных запасов в чистом оборотном капитале. Чем ближе коэффициент к значению 0, тем хуже. В данном случае наблюдается снижение показателя на 33,3%.
4. Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной кредиторской задолженности
З запасы;
КтЗкр краткосрочная кредиторская задолженность
- на начало года.
- на конец периода.
Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной кредиторской задолженности, характеризует степень зависимости платежеспособности предприятия от запасов при мобилизации средств от их конверсии в деньги для покрытия краткосрочных обязательств. Нормативным значением является диапазон (0,5 0,7). На начало года и на конец периода, значения коэффициента не достигают нормативных значений.
5. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
ДтЗ дебиторская задолженность;
КтЗ кредиторская задолженность.
- на начало года.
- на конец периода.
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, характеризует общее соотношение расчетов по видам задолженности предприятия. Чем выше значение показателя, тем лучше. Рост показателя составил 500%, наблюдается положительная тенденция.
5. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости по данным бухгалтерской отчетности
Залогом выживаемости и основной стабильности положения организаций служит его финансовая устойчивость, т.е. такое состояние финансов, которое гарантирует его постоянную платежеспособность. Такой хозяйствующий субъект за счет собственных средств покрывает вложенные в активы средства, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. На финансовую устойчивость организаций оказывают влияние различные факторы:
- положение организаций на товарном рынке;
- производство дешевой и пользующейся спросом продукции;
- возможный потенциал предприятия в деловом сотрудничестве;
- степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
- наличие платежеспособных дебиторов;
- эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.д.