Geum.ru

Бух учет в угольной промышленности

Информация - Бухгалтерский учет и аудит

Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит

й продукции

 

100

 

76

 

2818Списана часть расходов на брак101,92282519Платежная вед-тьВыдана заработная плата работникам30000705020ПКОВозвращены неиспользованные подотчетные суммы

1200

50

7121Вып с р/счПоступил краткосрочный кредит на р/сч150000516622ПКОВнесена сумма недостачи от работника10005073.223РКОВыданы суммы под отчет5100715024Вып с р/счПеречислен аванс налога на прибыль30000685125Вып с р/счПеречислен аванс по НДС20000685126Вып с р/счПроизведено частичное погашение кредита50000665127Вып с р/счПеречислен аванс за оборудование15000060.А5128Вып с р/счВыдано в кассу на хоз нужды8000505129Акт ГНИ и ФОССНачислены пени и штрафы:

  1. пеня по налогу на прибыль
  2. прочие штрафы

700

5000

99

99

68

6830Расчет бух.Начислен налог на пользователей автодорог2780266831Справка бух-рииСписаны потери от брака по изделию №193020.12832Справка бух-рииРаспределены и списаны общепроизводствен. расходы:

  1. по изделию №1
  2. по изделию №2

 

76586,62

30677,55

 

20.1

20.2

 

26

2633Справка бух-рииРаспределены и списаны расходы на содержание и эксплуат. оборудования:

  1. по изделию №1

- по изделию №2

 

718,64

287,86

 

20.1

20.2

 

25.1

25.134Справка бух-рииРаспределены и списаны цеховые расходы:

  1. по изделию №1
  2. по изделию №2

 

9614,04

3851,04

 

20.1

20.2

 

25.2

25.235Справка бух-рииВыпущена из производства готовая продукция:

  1. изделие №1
  2. изделие №2

 

171729,3

66826,45

 

40

40

 

20.1

20.236Справка-расчет план-экон. отделаОтражена плановая с/с готовой продукции:

  1. по изделию №1
  2. по изделию №2

 

185500

95850

 

43

43

 

40

4037Выписка из книги продажОтгружена готовая продукция:

  1. предприятию А
  2. предприятию Б
  3. предприятию С

210000

247200

3600

62

62

62

90.1

90.1

90.138Отражен НДС по отгруженной продукции:

  1. предприятию А
  2. предприятию Б

- предприятию С

 

35000

41200

600

 

90.3

90.3

90.3

 

76

76

7639Справка-расчет бух-рииОтражена плановая с/с отгруженной продукции:

  1. по изделию №1
  2. по изделию №2

Итого

 

185500

95850

281350

 

90.2

90.2

 

43

4340Справка-расчет план-экон. отделаОтражены отклонения фактической с/с от плановой:

  1. по изделию №1
  2. по изделию №2

 

13770,70

29023,55

 

90,2

90,2

 

40

4041Справка-расчет бух-рииСписаны коммерческие расходы по оплаченной продукции

8312,66

90.2

4442Выписка с р/счПоступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию:

  1. от предприятия А
  2. от предприятия Б

 

210000

123600

 

51

51

 

62

6243Выписка с р/счПоступил аванс от предприятия Д, в т. ч. НДС120000

2000051

62А62А

6844Справка-расчет бух-рииПоставлен НДС в задолженность бюджету по оплаченной выручке:

  1. предприятием А
  2. предприятием Б

 

35000

20600

 

76

76

 

68

6845Справка-расчет бух-рииОпределен финансовый результат от реализации продукции

148131,59

90.9

9946Справка-расчет бух-рииНачислен налог на прибыль51846,06996847Справка-расчет бух-рииСписана нераспределенная прибыль96285,5998448Закрытие субсчетов 90 счета:

  1. 90.1
  2. 90.2
  3. 90.3

460800

360868,4

101800

90.1

90.9

90.9

90.9

90.2

90.3

 

 

 

Таблица 2

Расчёт НДС за текущий период, руб.

Базой распределения принята основная заработная плата производственных рабочих.

 

Наименование операции Сумма1. Выручка от продаж оплаченной продукции4536002. НДС 20% от оплаченной продукции456003. Дебет счёта 19 за месяц308004. Оплачено за ТМЦ и услуги поставщикам 1432005. НДС с оплаченных сумм247006. НДС к уплате в бюджет509007. Остаток на 19 счёте на конец периода6100

Таблица 3

Распределение расходов между видами продукции

 

Изделие Заработная плата производственных рабочих% распределенияЦеховые расходыРасходы на содержание оборудования№15000070,99614,04718,64№22000028,43851,04287,86Брак по изд. № 15000,794,927Итого70500100135601013,6

Таблица 4

Распределение общехозяйственных расходов между видами продукции

 

ИзделиеЗаработная плата производственных рабочих% распределенияОбщехозяйственные расходы№15000071,476586,62№22000028,630677,55Итого70000100107264,17

 

Таблица 5

Расчёт потерь от брака за текущий период, руб.

 

Наименование операцииЗатраты на брак Компенсация брака1. Заработная плата за исправление брака 5002. Отчисления на соц. Нужды1783.Материалы на исправление брака3704.Удержано с зарплаты виновников брака705.Выставлена претензия к поставщику за недоброкачественный материал, явившейся причиной бракованной продукции

 

1006.Списана часть общепроизводственных расходов101,92Итого 1100170Итого потери от брака930

 

Таблица 6

Фактические расходы по счетам 20.1 20.2 и 25.1 собираются в ведомости. Ведомость составляется по каждому виду изделий.

Ведомость к счёту 20.1 “Основное производство. Изделие№1”

 

№ из ж/оСодержание

операцииС дебета счёта 20.1 в кредит счетовИтого70691028252610Начислена заработная плата основных производственных рабочих500005000011Начислен ЕСН178001780013Использовано на изготовление изделий174301743014Списан возвратные отходы-1300-130034Распределены и списаны на эксп. сбор718,64718,6435Распределены и списаны цеховые расходы9614,049614,0432Списаны потери от брака93093033Распреде