Шпоры по налогам
Вопросы - Юриспруденция, право, государство
Другие вопросы по предмету Юриспруденция, право, государство
гового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в установленных НК размерах. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.
- Права и обязанности налоговых органов.
Права: 1. Требовать от налогоплательщика документы, служащие основание для исчисления и уплаты налогов. 2. Проводить налоговые проверки. 3. Производить выемку документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений. 4. Приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков. 5. Определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет. 6. Требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. 7. Взыскивать недоимки по налогам и сборам. 8. Требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков. Обязанности: 1. Соблюдать законодательство о налогах и сборах. 2. Осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. 3. Вести в установленном порядке учет налогоплательщиков. 4. Осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов. 5. Соблюдать налоговую тайну. 6. Направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки и решения налогового органа.
- Характеристика всех элементов налога.
Элементы: 1. Субъект налога (налогоплательщик) юр. и физ. лица. 2. Объект налога земля, транспорт, имущество, доход. 3. Единица измерения в чем измеряется объект налогообложения (кВт, м3, га). 4. Налоговая база объект, выраженный в определенных единицах обложения, к которым применяется определенная ставка налога (стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения). 5. Налоговая ставка определенная процентная доля к базе. Ставки абсолютные (рубли) и процентные. Процентная ставка: пропорциональная одна и та же ставка применяется ко всему объекту обложения; прогрессивная которая с ростом налоговой базы растет; регрессивная с ростом объекта налогообложения ставка уменьшается. 6. Налоговый период период, в течении которого определяется налоговая база и исчисляется налог. 7. Сроки уплаты налога. 8. Сроки предоставления декларации. 9. Порядок зачисления платежей.
- Классификация налогов по каналам поступления.
По каналам поступления налоги подразделяются на федеральные, областные и местные. Федеральные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ. Региональные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ и вводятся в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов РФ. Эти налоги обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Местные налоги и сборы устанавливаются и вводятся специальными нормативными правовыми актами представительного органа местного самоуправления. Сфера действия местных налогов и сборов подведомственная соответствующему органу местного самоуправления территория. К федеральным налогам и сборам относятся: НДС, акцизы, налог на прибыль, НДФЛ, ЕСН, водный налог, федеральные лицензионные сборы. К региональным: налог на имущество организаций, налог на недвижимость, транспортный налог, налог на игорный бизнес, транспортный налог. К местным: земельный налог, налог на имущество физ. лиц.
16. НДФЛ. Налоговые вычеты.
Объектом налогообложения являются все доходы, полученные налогоплательщиком как в натуральной, так и в денежной форме. Так же является материальная выгода, которая возникает как экономия на % по предоставленным заемным средствам (ставка 35%). Налоговая база может быть уменьшена на налоговые вычеты: стандартные предоставляются налоговым агентом; социальные предоставляются налоговой инспекцией; имущественные - ; профессиональные сумма расходов документально обоснованных, связанная с предпринимательской деятельностью. Стандартные вычеты: 1. 3000 работники, перенесшие лучевую болезнь, инвалиды радиации. 2. 500 работники афганцы, инвалиды 1,2 группы, участники ВОВ. 3. 400 на работника. 4. 600 на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, до 24 лет если учится на дневном отделении, каждому родителю. 5. Одинокие родители, для детей инвалидов, приемные родители. Социальные вычеты: 1. Расходы на благотворительные цели, но не более 25%. 2. Расходы на обучение себя и детей, в размере фактически произведенных расходов, но не более 38 т.р. 3. Расходы по лечению работника и членов его семьи (не более 38 т.р.). Имущественные вычеты: 1. Доходы, полученные от продажи квартир, домов, дач, гаражей (недвижимости) в сумме, не превышающей 1 млр руб., если недвижимость была в собственности менее 3 лет. Если более 3 лет то без ограничения. 2. Доходы от продажи прочего имущества в размере, не превышающего