Шпаргалка по банковскому праву
Вопросы - Юриспруденция, право, государство
Другие вопросы по предмету Юриспруденция, право, государство
тав и, следовательно, не может иметь юридических последствий. Поэтому здесь безраздельно господствует принцип свободы предоставления займа (нашедший, в частности, применение и во французском праве), в соответствии с которым займодавец имеет право на немотивированный отказ от передачи предмета займа.
Напротив, в кредитном договоре соглашение сторон дает толчок достаточной силы для приведения в действие механизма заемного обязательства, а деньги используются в качестве средства погашения долга банка перед заемщиком. По этой причине обязанность кредитора по передаче капитала должна быть признана денежным обязательством, чего нельзя сказать об аналогичной передаче денег по договору займа.
Кредитный договор по мере развития общественных отношений и требований рынка постоянно модифицируется. Однако принципы кредитования остаются неизменными: возвратность, возмездность, срочность, целевое назначение и обеспечение.
13. Основные виды кредитов.
К. может быть коммерческим (фирменным) - при предоставлении К. самой фирмой-поставщиком или банковским - в случае предоставления К. банком на основе соответствующей документации. В зависимости от срока выплаты К. могут быть краткосрочными (до 1 года), среднесрочными (2-7 лет) и долгосрочными. Для осуществления операций по страхованию внешнеторгового К. в отношениях с другими странами и предоставления гарантий по ним создаются специальные банки (например, экспортно-импортный банк в США).
К. льготный - предоставляется в основном развивающимся странам по ставкам ниже рыночной, часто на период более длительный, чем обычно принято.
К. отзывной - предоставляемый под переводный вексель; К., который может быть отозван в любое время без предварительного уведомления.
К. револьверный - кредитная линия, по которой средства могут быть заимствованы в любое время с последующими регулярными платежами в погашение заранее обусловленной минимальной суммы.
К. вексельный - предоставляемый акцептной фирмой экспортерам и импортерам под их переводный вексель или тратту, акцептованную ею.
К. авальный - кредит банка на покрытие гарантируемого обязательства клиента в случае, если последний не может сделать этого самостоятельно.
К. акцептный - кредит, предоставляемый банками в форме акцепта переводных векселей (тратт), выставляемых как правило, экспортерами на банки; одна из форм банковского кредитования внешней торговли.
К. акцепто-рамбурсный - один из видов банковского кредита при осуществлении расчетов по экспортно-импортным операциям; основывается на сочетании акцепта и возмещения (рамбурсирования) импортером средств банку-акцептанту.
К. безотзывной - кредит, условия которого не могут быть изменены без согласия всех заинтересованных сторон.
14. Банковский аудит.
В соответствии с ФЗ О банках и банковской деятельности кредитные организации подлежат обязательным ежегодным аудиторским проверкам. Порядок составления и представления в Банк России аудиторских заключений по результатам проверки деятельности кредитных организаций за год устанавливает Центральный банк РФ.
Аудиторская проверка кредитной организации осуществляется в соответствии с Положением ЦБ РФ от 23 декабря 1997 г. № 10-П О порядке составления и представления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за год.
В обязательном аудите кредитных организаций должно участвовать не менее двух аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора на право осуществления аудита кредитных организаций. У аудиторской организации при проведении обязательного аудита кредитных организаций должен быть стаж аудиторской деятельности не менее двух лет.
Количество аудиторов, участвующих в проверке, должно быть достаточным для эффективного достижения целей аудиторской проверки с учетом объема операций и структуры проверяемой кредитной организации. Иные специалисты аудиторской фирмы выполняют лишь отдельные задания аудиторов, которые несут ответственность за подготовку и качество аудиторского заключения.
Начальным этапом проведения аудиторской проверки является планирование аудита, которое должно осуществляться в соответствии с принятым стандартом аудита. Аудиторская фирма (аудитор) самостоятельно определяет формы и методы аудиторской проверки таким образом, чтобы они соответствовали целям аудита, и позволили отразить в аудиторском заключении все существенные обстоятельства.
Кредитная организация представляет территориальному учреждению Банка России по месту своего нахождения по 2 экземпляра годового баланса и отчета о прибылях и убытках.
Объектом аудиторской проверки является годовой отчет кредитной организации, а также отчетность, подлежащая опубликованию в открытой печати. В процессе аудиторской проверки аудиторская фирма (аудитор) рассматривает:
- соблюдение действующего законодательства и нормативных актов Банка России по совершаемым кредитной организацией операциям;
- соблюдение бухгалтерского учета и отчетности по совершаемым кредитной организацией операциям;
- выполнение экономических нормативов, установленных Банком России;
- качество управления кредитной организацией, в том числе состояние внутреннего контроля:
- выполнение рекомендаций предыдущей аудиторской проверки.
По итогам аудиторской проверки составляется аудиторское заключение, кото