Бугалтерский учет
Информация - Бухгалтерский учет и аудит
Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
4 2
платежное поручение
банк поставщика 3 банк покупателя
перечисление суммы
рис. 1
- При расчетах с иногородними поставщиками предприятия могут использовать аккредитивную форму расчетов.
При использовании этой формы расчетов покупатель депонирует в банке поставщика на отдельном счете сумму аккредитива. Каждый аккредитив выставляется для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается договором между плательщиком и поставщиком. Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве, необходимом банку плательщика для выполнения условий аккредитива.
Депонирование средств гарантирует плательщику своевременный платеж за отгруженные ТМЦ и оказанные услуги. Средства с аккредитива выплачиваются поставщику на основе реестра счетов транспортных документов, подтверждающих отгрузку ТМЦ.
Порядок действий поставщика и плательщика при использовании аккредитивной формы расчетов приведен в схеме на рис.2.
Аккредитивная форма расчетов.
4
поставщик отгрузка ТМЦ покупатель
документы извещение
об отгрузке об аккреди- заявление на
тиве аккредитив
5 3 1
банк поставщика банк получателя
р/с аккредитив р/с
6 2
зачисление депонирование
средств средств
рис. 2
- Платежные требования - поручения представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выплаченных работ, оказанных услуг.
3.2 Методика учета кассовых операций.
Документация, используемая при учете кассовых операций.
Первичная документация кассовых операций:
- приходный кассовый ордер ;
- расходный кассовый ордер ;
- кассовая книга ;
- платежная ведомость ;
- журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Кассир принимает деньги в кассу по приходному кассовому ордеру, подписанному главным бухгалтером, с выдачей сдающему деньги лицу квитанции о приеме денежной суммы. Квитанция является частью приходного кассового ордера, заполняется одновременно с ним и выдается только после получения денег кассиром. Приходный кассовый ордер хранится с копией листа кассовой книги как отчет кассира. Квитанция к приходному кассовому ордеру хранится вместе с выпиской банка о перечислении средств со счета.
Кассир выдает деньги по расходным кассовым ордерам, платежным ведомостям,заявлениям о произведенных расходах с приложенными к ним товарными чеками, квитанциями, справками и иными оправдательными документами.
Расходные документы подписываются главным бухгалтером, а на ведомостях и заявлениях обязательна разрешительная надпись руководителя предприятия. Расходные кассовые ордера хранятся с копией листа кассовой книги, гасятся штампом или надписью “оплачено”.
Прием и выдача денег по приходным и расходным кассовым ордерам производится кассиром только в день их выписки.
3.3 Описание конкретных операций по расчетному счету и кассовых операций.
Выдача заработной платы.
В соответствии с избранной на предприятии системой оплаты труда ведется первичная документация: табели учета рабочего времени, карточки учета выработки, наряды, договоры, контракты и другие документы.
В бухгалтерии на основании первичной документации производится расчет заработной платы, результаты расчета с указанием сумм произведенных удержаний и начислений заносятся в расчетно- платежную ведомость [приложение].
По расчетно - платежной ведомости заработная плата выплачивается из кассы . По истечении трех дней, отведенных для выдачи заработной платы, на общую сумму выданной заработной платы выписывается расходный кассовый ордер [приложение].
Деньги на выплату заработной платы предприятие получает со своего расчетного счета в банке. Для получения наличных средств с расчетного счета в банке предприятие представляет в банк за 2 дня до дня выдачи заработной платы заявление о бронировании средств.
Одновременно в банк предоставляются платежные поручения [приложение]:
- на перечисление налогов в бюджет
Расчет:
(12500 / 88 ) * 100 = 14205 тыс. руб. - заработная плата без вычета подоходного налога ;
14205 - 12500 = 1705 тыс. руб. - подоходный налог.
- в ПФ (28 % + 1%)
Расчет:
(14205 / 99) * 100 = 14348 тыс. руб. -