Характеристика основных форм безналичных расчетов
Методическое пособие - Банковское дело
Другие методички по предмету Банковское дело
?е лицами являются:
Бенефициар (получатель средств) лицо, в пользу которого открывается аккредитив и которое получает денежные средства;
банк-эмитент банк, открывающий аккредитив по поручению клиента( банк-плательщика);
приказодатель лицо, являющееся клиентом банка эмитента, дающее ему поручение на открытие аккредитива и перечисление денежных средств бенефициару против предоставления ряда документов, обусловленных сторонами;
исполняющий банк банк, производящий исполнение аккредитива.( банк-поставщика)
Аккредитив открывается для расчетов только с одним поставщиком, на срок, согласованный сторонами сделки.
Порядок работы с аккредитивами в банке-плательщика (банке-эмитента).
1. Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063 ) и заявление на открытие аккредитива, в котором плательщик обязан указать:
вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);
условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;
полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;
наименование товаров (работ, услуг) для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).
При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.
2.Представленный аккредитив регистрируется банком плательщика в специальном журнале и приходуется по внебалансовому счету “Аккредитивы к оплате”.
Данный аккредитив оформляется в количестве экземпляров, которое необходимо банку плательщика для выполнения его условий (обычно в пяти экземплярах).
Порядок работы с аккредитивами в (исполняющем) банке-поставщика.
3.Поступившие от банка- эмитента ( плательщика) денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву зачисляются исполняющим банком ( поставщика) на отдельный лицевой счет балансового счета N 40901 "Аккредитивы к оплате".
При поступлении от банка-эмитента непокрытого (гарантированного) аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете N 91305 "Гарантии, поручительства, полученные банком".
4.Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств ( поставщик) представляет в банк четыре экземпляра аккредитива, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы.
Банк поставщика проверяет выполнение поставщиком условий аккредитива и правильность оформления документов.Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.
5.При платеже по аккредитиву указанная сумма зачисляется на счет получателя средств.
При аккредитивной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика.
Платеж гарантируется за счет:
- депонированных средств покупателя ( при покрытом аккредитиве);
- средств банка- плательщика ( при непокрытом аккредитиве путем списания суммы с корреспондентского счета банка, открытого в банке поставщика)
Закрытие аккредитива в исполняющем банке ( плательщика) производится:
по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.
Аккредитивная форма расчетов имеет ряд преимуществ:
-обеспечивает поставщику гарантию оплаты отгруженной продукции;
- предоставляет покупателю гарантию в том, что оплата поставщику будет произведена не авансом, а только после отгрузки продукции,.
Эти достоинства делают аккредитивную форму расчетов предпочтительнее по сравнению с предварительной оплатой платежными поручениями.
Аккредитивную форму расчетов целесообразно применять при случайных разовых сделках, когда партнеры недостаточно доверяют друг другу, а также при сомнениях в финансовой устойчивости, платежеспособности и аккуратности плательщика.
К недостаткам аккредитивной формы расчетов следует отнести:
- замораживание на длительный срок депонированных собственных средств плательщика; - возможность задержки отгрузки продукции поставщиком из-за задержек выставления аккредитива плательщика.
Вопрос 6. Расчеты чеками
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков,
Чекодержателем - юридическое лицо,