Функции, операции и услуги коммерческих банков, их баланс и прибыль
Курсовой проект - Банковское дело
Другие курсовые по предмету Банковское дело
чета целесообразно отражать текстом. По кредитным и депозитным счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит). (Дата договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое значение группы риска) - которой исчисляется резерв на возможные потери по кредитам. По другим счетам - другие, соответствующие характеру этого счета данные по решению КБ.
Знаки в номере лицевого счета располагаются с первого разряда слева, а нумерация лицевого счета начинается с номера раздела Плана счетов. Пример нумерации лицевого счета показан в таблице (Приложение В).
Например, открытие лицевого счета коммерческому негосударственному предприятию для учета его средств в рублях будет кодироваться по следующей схеме:
Балансовый счет второго порядка - 40702 - разделы 1-5
Код валюты (рос. рубль) - 810 - разделы 6-8
Защитный ключ - к - раздел 9
Номер филиала (отделения) - 12 - разделы 10-13
Порядковый номер лицевого счета - 281 - разряды 14-20
Номер лицевого счета
Отражение банковских операций осуществляется в соответствии с Планом счетов и ведется путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов. Вместо ранее активно-пассивных счетов в настоящее время применяются парные активные и пассивные счета.
В новом Плане счетов не выделяется специальный раздел по учету операций в инвалюте. Счета в инвалюте открываются на счетах всех разделов баланса, где могут учитываться соответствующие операции в инвалюте, при этом в номер такого лицевого счета в аналитическом учете включается трехзначный код инвалюты. Аналитический учет операций в инвалюте может вестись как в рублях по курсу ЦБР и в инвалюте, так и только в инвалюте.
Балансовые счета (первого и второго порядка) группируются по экономическому (а не по отраслевому, как в старом Плане счетов) содержанию отражаемых на них банковских операций (операции по кредитованию, расчетные, кассовые и т.д.), по назначению, срочности и признакам ликвидности, т.е. возможности оперативно погасить кредиторскую задолженность финансовыми актами. Обязательства и вложения банка учитываются в разбивке по срокам, например:
Счет 313 „Кредиты, полученные КБ от других кредитных организаций (П):
- кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете („овердрафт)
- на 1 день
- на срок от 2 до 7 дней
- на срок от 8 до 30 дней
- на срок от 31 до 90 дней
- на срок от 91 до 180 дней
- на срок от 181 дня до 1 года
- на срок от 1 года до 3 лет
- на срок свыше 3 лет
Счет 320 „Кредиты, предоставленные банкам (А):
- 32009 - по срокам, аналогичным счету 31301, кроме того -
(П) - Резервы под возможные потери.
Балансовые счета делятся по типам клиентов с учетом формы собственности, вида деятельности (предприятия, находящиеся в федеральной собственности, прочие, предприятия коммерческие, некоммерческие и т.д.), а так же резиденты и нерезиденты. Это наглядно характеризует состав клиентуры банка.
Счета доверительного управления используются в случае, когда банк выступает учредителем управления или доверительным управляющим. Поступающее при этом в его распоряжение имущество (ему не принадлежащее) учитывается обособленно и по нему составляется самостоятельный, отдельный баланс.
Внебалансовые счета служат для учета ценностей и документов, принимаемых на хранение, инкассо, комиссию, а также для учета состава и движения источников финансирования капитальных вложений, бланков строгой отчетности, бланков облигаций и др. Внебалансовые, также как и балансовые счета делятся на счета первого и второго порядка, состоят из активных и пассивных счетов, могут использовать принцип двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом № 99999, а пассивные со счетом № 99998. Аналитический учет ведется на лицевых счетах.
Счета срочных операций используются для учета операций по сделкам купли-продажи денежных средств, иностранной валюты, ценных бумаг, драгоценных металлов, по которым дата заключения сделки не совпадает с датой расчета. По срочным операциям составляется отдельный баланс. При наступлении срока платежа для завершения этих сделок данные переносятся на банковские счета.
Счета депо предназначены для учета операций с эмиссионными ценными бумагами (акции, облигации, гособлигации и др.), принятыми от клиентов на хранение или для осуществления доверительного управления. Эти операции также отражаются на отдельном балансе.
Заключение
Коммерческий банк - это юридическое лицо, которое на основании специального разрешения (лицензии) центрального банка имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, прочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Коммерческие банки играют ключевую роль в обеспечении функционирования коммерческого оборота товаров и услуг; выполняют роль финансовых посредников, обеспечивающих функционирование в экономике процесса сбережения - инвестиции, т.е., с одной стороны, аккумулируют временно свободные средства предприятий и населения, а с другой - служат источником удовлетворения инвестиционных потребностей субъектов хозяйствования и граждан. Банковская система служит главным источником ликвиднос?/p>