Формування податковоi системи Украiни
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
лата, прибуток, вiдсоток, а також з таких видiв майна, як земля, будiвлi, цiннi папери. Прямий податок з юридичних осiб податок на прибуток пiдприСФмств (фiрм, компанiй, корпорацiй), iх майно, на землю (земельний). Прямий податок з фiзичних осiб подохiдний i помайновий податки з населення, податки на спадок i дари, транспортнi засоби.
Основним видом непрямих податкiв на юридичних осiб СФ податок на додану вартiсть, тобто податок з пiдприСФмств, який вилучаСФться на суму приросту вартостi або вартостi, яка додаСФться на кожнiй стадii виробництва i реалiзацii товарiв, а також наданих послуг та виконаних робiт. Податок на додану вартiсть використовують приблизно у 50 краiнах свiту, в тому числi в Украiнi, де основна ставка цього податку становить 20%.
Другим видом непрямих податкiв на пiдприСФмства СФ акцизи, тобто податки, не повязанi з отриманням доходу продавцями товарiв, якi входять у цiну товарiв масового вжитку i оплачуються споживачами. Найчастiше цим видом податку оподатковуються спиртнi напоi, тютюновi вироби, делiкатеси, предмети розкошi та автомобiлi, а також комунальнi, транспортнi послуги, iнколи показ кiнофiльмiв.
Третiм видом непрямих податкiв з пiдприСФмств СФ митнi тарифи. Водночас ним оподатковуСФться й населення. Цей податок вилучають з товарiв, якi перевозять через кордон, згiдно зi ставками митного тарифу. [3, Стор. №170174]
3 Податкова система. Особливостi податковоi системи Украiни
Податкова система сукупнiсть стягнених в державi податкiв, зборiв, мита та iнших платежiв, а також форми i методи iх побудови.
Законодавством Украiни визначено основнi принципи побудови та значення податковоi системи (рисунок 1.3). Реалiзацiя цих принципiв маСФ спиратися на Податковий кодекс. Саме на його основi вiдбуваСФться реформування податковоi системи. Це забезпечуСФ вiдчутне зниження податкового навантаження, розширення бази оподаткування, вирiвнювання умов оподаткування для всiх платникiв податкiв за рахунок скасування пiльг (особливо для тих, що надаються за галузевими i територiальними ознаками).
Рисунок 1.3 Принципи побудови податковоi системи в Украiнi
Крива Лаффера
Мiж доходом бюджету, величиною податковоi ставки i податком та частиною нацiонального продукту (податковою базою) iснуСФ кореляцiйна залежнiсть, яку вперше встановив американський економiст А. Лаффер. Вiн дiйшов висновку, що пiдвищення податкових ставок на доходи корпорацiй знижуСФ у них стимули до капiталозатрат, гальмуСФ НТП, уповiльнюСФ економiчне зростання.
Рисунок 1.3 Крива Лаффера
R ставка податкiв; V надходження податкiв до бюджету
Ця крива показуСФ, що iз пiдвищенням ставки податку R доходи держави за рахунок податкiв спочатку збiльшуються. Оптимальний розмiр ставки R1 забезпечуСФ максимальнi надходження до державного бюджету V1. Та коли податкова ставка перевищуСФ певну межу, доходи вiд податкових надходжень починають зменшуватися. Причина полягаСФ в тому, що зависокi податки знижують у людей бажання працювати в легальнiй економiцi. Чим вища визначена ставка податку, тим менше вони будуть працювати легально i, вiдповiдно, тим меншими будуть доходи держави. Коли ж ставка податку i далi зростатиме, то рано чи пiзно вона досягне такого рiвня, коли нiхто не захоче працювати i платити податки, i, таким чином, держава зовсiм не отримаСФ нiяких податкових надходжень, отже при 100%-ному оподаткуваннi дохiд держави рiвний 0.
Пiдвищення i пониження податкових ставок надаСФ гальмуючу або стимулюючу дiю на динамiку iнвестицiй.
Податкова система будь-якоi держави за своСФю суттю не статична, а динамiчна. Це повязано iз змiною економiчноi конюнктури, цiлей i завдань економiчного зростання.
Отже, при встановленнi податкових ставок слiд ураховувати iх критичний рiвень i не порушувати заборонену зону. [2, Стор. №231232]
Висновки
Податки обовязковi платежi в бюджет, якi вилучаються державою з фiзичних та юридичних осiб. Основними функцiями податкiв СФ фiскальна, економiчна, регулююча, стимулююча, розподiльча. Основними принципами оподаткування СФ обовязковiсть, стабiльнiсть, прогресивнiсть, простота.
Основними видами податкiв СФ пропорцiйнi, прогресивнi, регресивнi, загальнi, специфiчнi, мiiевi, прямi та непрямi. Прямими податками з пiдприСФмств (вилучаються з його доходiв та майна) СФ податок на прибуток пiдприСФмств, iх майно та землю. Непрямими податками (податки на товари i послуги) з пiдприСФмств СФ податок на додану вартiсть, акцизи, митнi тарифи.
Основнi види надходжень до Державного бюджету Украiни податок на додану вартiсть, податок на прибуток пiдприСФмств та акцизнi збори.
Основнi джерела надходжень мiiевих бюджетiв Украiни прибутковий податок з громадян та податок на прибуток пiдприСФмств.
Крива Лаффера вiдображаСФ обСФктивну залежнiсть мiж величиною податковоi ставки i зростанням надходжень до бюджету. РЖз пiдвищенням ставки податку доходи держави за рахунок податкiв спочатку збiльшуються, та коли податкова ставка перевищуСФ певну межу, доходи вiд податкових надходжень починають скорочуватися.
Податкова полiтика може стати ефективнiшою, якщо здiйснити наступне: