Финансовый учет
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
дств и расчетных операций.
В процессе хозяйственной деятельности предприятия возникают хозяйственные связи с целью бесперебойного снабжения непрерывного процесса производства, своевременности расчетов. Хозяйственные связи устанавливаются с другими предприятиями, организациями и учреждениями на основаниями хозяйственных договоров. В соответствии с этими договорами предприятие становится поставщиком, покупателем или плательщиком. Правильная организация расчетов между предприятиями имеет важное значение для своевременных поступлений денежных средств, а значит ускоренной оборачиваемости оборотных средств. В процессе производственной деятельности у предприятия возникают отношения с его работниками, организациями соц. и мед. страхования, пенсионным фондом, бюджетом.
Все расчеты предприятия осуществляются в денежной форме. Денежные расчеты ведутся в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. В условиях рыночной экономики безналичные расчеты ведутся с помощью векселей, чеков и других документов - заменителей наличных денег.
Безналичные расчеты ведутся через расчетный и текущий счет, которые открываются в учреждении банков, обслуживающих предприятие, а также путем взаимных платежей.
Помимо расчетов за проданную продукцию и приобретения материальных ценностей, предприятие осуществляет безналичные расчеты различных банковских, кредитных и расчетных операций, которые заменяют наличные деньги в обороте.
Применение безналичных расчетов снижает расходы на денежное обращение, сокращение потребности в наличных деньгах, концентрирует в банках свободные денежные средства предприятий, обеспечивает сохранность денежных средств.
Безналичные расчеты осуществляются путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет поставщика. Посредник для осуществления этих расчетов - учреждение банка.
Банк- юридическое лицо, которое создано для привлечения денежных средств предприятий и размещения их на условиях возвратности, платности, срочности.
Банковская системы РФ : ЦБ и коммерческие банки.
Предприятие вправе выбирать коммерческий банк для осуществления расчетов и платежей.
Между предприятием и банкам заключается кредитный договор, в соответствии с которым осуществляется обслуживание предприятия по всем расчетным операциям:
- расчеты по платежам;
- выдача наличных денег;
- предоставление кредита.
Предприятие имеет право открыть в учреждении банка расчетный, текущий, валютный счета.
2. Учет средств на расчетном счете
Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме предприятие открывает в учреждении банка расчетный счет. Право открытия расчетного счета предоставляется организации, которая является юридическим лицом и имеет самостоятельный баланс. Открытие расчетного счета регулируется законодательством, в соответствии с которым предприятие предоставляет банку следующие документы:
1) заявление на открытие расчетного счета;
2) свидетельство о регистрации предприятия;
3) копия Устава предприятия, заверенного нотариально, и Учредительного договора;
4) карточка с образцами подписей и оттиском печати - 2 экземпляра - заверенные нотариально;
5) справка о постановке на учет в налоговую инспекцию и пенсионный фонд.
На основании этих документов банк и предприятие заключают договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором оговариваются все условия расчетов между предприятием и учреждением банка.
Для осуществления расчетов по текущим операциям предприятия в учреждении банка предприятие предоставляет первичные документы, в которых указываются все необходимые реквизиты плательщика и получателя денежных средств:
1) наименование плательщика и получателя;
2) расчетный счет плательщика и получателя;
3) корреспондентские счета банков, обслуживающих предприятие плательщика и получателя;
4) наименование продукции, услуг, по которым идут расчеты;
5) сумма.
Расчетный счет в банке открывается предприятию и ему присваивается определенный номер, в соответствии с которым в дальнейшем производят все расчеты. Банк на каждое предприятие открывает лицевой счет, где и ведется учет движения денежных средств предприятия. Для зачисления денег на расчетный счет и их перечисление с расчетного счета предприятие предоставляет учреждению банка платежное поручение (требование) с подписями руководителя и главного бухгалтера, которые в дальнейшем сверяются с карточкой с образцами.
Аналитический учет операций на расчетный счет ведется в бухгалтерии предприятия на основании выписки из расчетного счета, которая предоставляется учреждением банка. Периодичность составления выписок зависит от движения денежных средств на предприятии ежедневно или один раз в неделю.
Синтетический учет операций на расчетном счете ведется на счете 51 “Расчетный счет” - активный (в банке - пассивный). Поступления - по Дт ( в выписка банка - по Кт), расход, списание денег - по Кт ( в выписке - по Дт). Сальдо дебетовое наличие денежных средств.
Дт 51 корреспондируется с Кт - 46 (зачисление выручки при реализ. по методу оплаты)
- 62 (зачисление выручки реализации по методу отгрузки)
- 90 (зачисление краткосрочных кредитов банка)
- 92 (зачисление долгосрочных кредитов банка)
- 94 (краткосрочные займы)
- 95 (долгосрочные займы)
- 50 (возврат поступления наличных денег (в) из кассы)
- 76 (поступлени?/p>