Финансовый бюджет, особенности его составления и исполнения
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
Приложение 1
ТЕМА № 9. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕССА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ И ЕГО РОЛЬ В ПРОГНОЗИРОВАНИИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
Занятие №2. Логика составления генерального бюджета торгового предприятия на условном примере. (Стр. 60 из практикума Финансовая диагностика (сост. Кислицына Л.В., Иркутск 2004 год)).
Исходные данные
1. Бюджет составляется на 3 месяца (январь, февраль, март 2003 года)
2. Цены на товары планируются с учетом ожидаемой инфляции.
3. Срок погашения дебиторской задолженности 1 месяц (30 дней).
4. Состав доходов от продаж (реализации) формируется ежемесячно, в Т.ч. 60% за наличные, 40% - продажи в кредит.
5. Погашение кредиторской задолженности осуществляется: 50% счетов поставщиков оплачивается наличными в месяц покупки, 50% счетов поставщиков оплачивается в следующем месяце.
6. Зарплата состоит из 2-х частей 900 руб. в месяц - постоянная часть, переменная часть зависит от объема продаж - 15% от объема продаж.
Изм. 7. При недостатке финансирования и денежной наличности используется краткосрочный кредит банка 18% годовых сроком на 12 месяцев. Выплата капитальной суммы долга ежемесячно при наличии свободных денежных средств. Выплата процентов ежемесячно с учетом остатка капитальной суммы долга.
Решение:
Этап 1.
Таблица 1
Бюджет продаж
Показатели12.031.042.043.044.04Показатели Реализация (продажи) тыс.руб.80 00050 00080 000100 000150 00040% в кредит32 00020 00032 00040 00060 00060% оплата наличными48 00030 00048 00060 00090 000
Таблица 2
Бюджет поступлений денежной наличности
Показатели01.042.043.044.04Продажа за наличные текущего месяца 30 00048 00060 00090 000Поступления от продаж в кредит предыдущего месяца 32 00020 00032 00040 000Всего поступления наличными62 00068 00092 000130 000
Этап 2.
(Схема расчета объема закупок) = (Планируемые запасы товаров на конец периода) + (Себестоимость реализуемых товаров планируемого периода) (Запасы товаров на начало периода)
Таблица 3
Бюджет себестоимости реализуемых товаров
Показатели12.031.042.043.044.04Реализация (продажи) тыс.руб.80 00050 00080 000100 000150 000Себестоимость реализуемых товаров (70%
От цены реализации) 56 00035 00056 00070 000105 000
Таблица 4
Бюджет планируемого уровня запас на конец периода
Показатели12.031.042.043.044.04Постоянные (неснижаемые) запасы
товаров8 0008 0008 0008 0008 000Запасы товаров в размере 80% себестоимости реализуемых товаров следующего месяца28 00044 80056 00084 000Расчет с учетом маяЗапасы товаров на конец периода36 00052 80064 00092 000Расчет с учетом мая
Таблица 5
Бюджет закупок
Показатели12.031.042.043.044.04Запасы товара на конец периода36 00052 80064 00092 000Расчет с учетом мая(плюс) себестоимость реализуемых товаров56 00035 00056 00070 000105 000Итого потребность в товарах92 00087 800120 000162 000Расчет с учетом мая(минус) запасы товаров
начало периода52 00036 00052 80064 00052 000Всего объем закупок
40 00051 80067 20098 000Расчет с учетом мая
Таблица 6
Бюджет оплаты поставщиков
Показатели01.042.043.044.0450 % закупок текущего месяца 25 90033 60049 00050 % закупок предыдущего месяца20 00025 90033 600Всего требуемая сумма денежной наличности для оплаты поставщикам45 90059 50082 600
Этап 3.
Операционные (коммерческие) расходы включают: заработную плату (постоянную и переменную); прочие расходы, включающие упаковку, транспортировку, погрузку, разгрузку, арендную плату, амортизацию.
Таблица 7
Операционные расходы
Вид расходовСуммаСпособ оплатыУпаковка5% от объема продажПо выставлению счетаАрендная плата2 000По выставлению счетаАмортизация (неденежная статья)1 000Списание на затраты
Таблица 8
Бюджет операционных (коммерческих) расходов
Показатели01.042.043.044.04Зарплата постоянная900900900900Зарплата (15%) от продаж7 50012 00015 00022 500Итого:8 40012 90015 90023 400Упаковка (5%) от продаж2 5004 0005 0007 500Арендная плата2 0002 0002 0002 000амортизация1 0001 0001 0001 000Итого:5 5007 0008 00010 500Всего:13 90019 90023 90033 900
Таблица 9
Бюджет денежных выплат для покрытия коммерческих расходов
Показатели1.042.043.044.04Выплата зарплаты8 40012 90015 90023 400Оплата упаковки2 5004 0005 0007 500Арендная плата2 0002 0002 0002 000Всего выплат наличными12 90018 90022 90032 900
Этап 4.
Бюджет денежной наличности - первая часть финансового бюджета
Для пополнения сальдо наличности за 2.04 берем стандартный кредит в банке 25000 р. под 18% годовых, с выплатой 2 458,4 р. в месяц (выплата месячной доли кредита + 1,5%).
((25000 + (25000 * 0,18)) / 12 мес. = 2458,33
(25000 * 0,18) / 12 мес. = 376 руб. выплата процентов в месяц
Таблица 10
Показатели1.042.043.044.04Сальдо наличности на начало5 0008 20022 8006841,6Поступления наличными:От продаж62 00068 00092 000130 000Всего наличности67 00076 200114 800136841,6Выплаты наличными:Оплата закупок товаров (поставщики)45 90059 50082 600Оплата коммерческих расходов12 90018 90022 90032 900Всего выплат58 80078 400105 500Минимальное сальдо наличности----Всего потребности58 80078 400Превышение/недостаток наличных-2 200Финансирование25 000Выплата кредитов с % (1,5% в мес.)2458,4Выплаты процентов по кредитам375Результаты финансированияСальдо наличности:8 20022 8006841,6Бюджет денежной наличности - первая часть финансового бюджета