Финансовый анализ
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
p>
АКТивКодНа начало отч.г.На конец отч.г.ОтклонениеСумма, т.р.Уд.в., %Сумма, т.р.Уд.в., %Сумма, т.р.Уд.в., 345678I. ВНЕОБОРТНЫЕ АКТИВЫНемат. активы11050,0140,01-1-Основные средства120150,023651,21+350+1,19Незверш строит-во1307761,207772,56+1+1,36Отлож налог-е актив.145--16645,48-+5,48ИТОГО по разд. I1907961,2328109,26+2014+8,03II. ОБОРТНЫЕ АКТИВЫЗапасы, в т.ч.:2102282435,191853261,08-4292+25,89- сырье, матер и др.ц.211532623,34912149,23+3795+25,89- затраты в нез пр-ве2137083,106423,46-66+0,36- гот.пр. и тов д/пер2141665272,96665035,88-10002-37,08- расх. буд.пер-в2161380,60211911,43+1981+10,83НДС2208581,325541,83-304+0,51ДЗ (в течение 12мес)2401410621,75725923,92-6847+2,17в т.ч. покуп и заказч241634745,0312343,02-3224-1,98Краткоср фин влож2503870,60---387-0,60Ден ср-ва2601090,17910,30-18+0,13Проч обор. акт.27025774 39,7410953,61-24679-36,13ИТОГО по разд. II2906405898,772753190,74-36527-8,03БАЛАНС30064854100,0030341100,00-34513-пассивКодНа начало отч.г.На конец отч.г.ОтклонениеСумма, т.р.Уд.в., %Сумма, т.р.Уд.в., %Сумма, т.р.Уд.в., %III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал41080,0180,03-+0,02Добавочный капитал420150,02---15-0,02Нераспред. прибыль47063239,768232,71-5500-7,05ИТОГО по разд. III49063469,798312,74-5515-7,05IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты5102742842,29---27428-42,29Отлож налог об-ва51516282,51---1628-2,51ИТОГО по разд. IV5902905644,80---29056-44,80V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты610876213,51583019,21-2932+5,70Кред.зад-ть, в т.ч.:6201760227,142059267,87+2990+40,73- постав и подр621973655,311133755,06+1601-0,25- зад-ть п/перс орг622178510,1417488,49-37-1,65- зад-ть по нал и сб624242713,79303814,75+611+0,96-проч кредиторы625365420,76446921,70+815+0,94Резервы пред-х расх65030884,76308810,18-5,42ИТОГО по разд. V6902945245,412951097,26+58+51,85БАЛАНС70064854100,0030341100,00-34513-
Проводимые расчеты:
Уд.в., % = гр.3 /БАЛАНС x 100%
Например, Уд.в. НМА на нач.г. = 5 т.р. / 64854 т.р. х 100% = 0,01 %
Отклонение, т.р. = гр.5 - гр.3
Например, Отклонение НМА = 4 т.р. - 5 т.р. = -1 т.р.
Отклонение, % = гр.6 - гр.4
Например, Отклонение НМА = 0,01% - 0,01% = 0%
Выводы по произведенным расчетам:
Актив
Актив - это имущество организации, которое используется в процессе деятельности, оно составляет 64854 т.р. на начало года, а на конец 30341 т.р. Следовательно оно уменьшилось на 34513 т.р.
Уд.вес Внеоборотных активов на начало года составил1,23%, а на конец 9,26%. Сумма имущества увеличилась на 2014 т.р., т.е. на 8,03%.
Сумма имущества увеличилась за счет Отложенных налоговых активов. На начало года их не было, а на конец появились в сумме 1664 т.р.
В принципе все изменения хорошие, они дадут возможность предприятию улучшить свою работу, укрепить материально-техническую базу. Уд.вес Оборотных активов уменьшился на 8,03% к концу года, т.е. на 36527 т.р.
Основу уменьшения оборотных активов составляют Прочие оборотные активы, их уменьшение составляет 24679 т.р. (падение на 36,13%), а также Дебиторская задолженность упала на 6847 т.р., Запасы на 4292 т.р. (основу падения составляет готовая продукция 10002 т.р.).
Пассив
Пассив - это источники формирования имущества предприятия. На начало года они составляли 64854 т.р., на конец 30341 т.р. Уменьшились на 34513 т.р. По разделу капитал и резервы произошло падение суммы источников формирования имущества на 5515 т.р., т.е на 7,05%. Нераспределенная прибыль упала на 5500 т.р.
В разделе долгосрочные обязательства также произошло уменьшение источников 29056 т.р., т.к. отсутствуют займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства.
В разделе краткосрочные обязательства произошло увеличение источников формирования имущества всего на 58 т.р. Это произошло за счет уменьшения Займов и кредитов на 2932 т.р. и увеличения кредиторской задолженности на 2990 т.р., т.е. на 40,73%.
Коэф.автономии (независимости) = IIIр. Пассива / БАЛАНС
Рекомендуемый критерий ?0,5.
Коэф.зависимости = IV и Vр. Пассива / БАЛАНС
Рекомендуемый критерий =<0,5.
Коэф.автономии + Коэф.зависимости = 1
Коэф.финансового риска = Коэф.зависимости / Коэф.автономии
Рекомендуемый критерий =<0,5.
На начало года
Коэф.автономии = 6346 т.р. / 64854 т.р. = 0,10 (не соотв. крит.)
Коэф.зависимости = (29056 т.р. + 29452 т.р.) / 64854 т.р. = 0,90 (не соотв. крит.)
Коэф.автономии + Коэф.зависимости = 0,90 + 0,10 = 1,0 (проверка правильности нахождения коэф.)
Коэф.финансового риска = 0,90 / 0,10 = 9,00
На конец года
Коэф.автономии = 831 т.р. / 30341 т.р. = 0,03.
Коэф.зависимости = 29510 т.р. / 30341 т.р. = 0,97.
Коэф.автономии + Коэф.зависимости = 0,03 + 0,97 = 1,0 (проверка правильности нахождения коэф.)
Коэф.финансового риска = 0,97 / 0,03 = 32,33
Коэффициент финансового риска к концу года вырос на 23,33. На это следует предприятию обратить внимание.
Предприятие очень финансово неустойчиво, коэффициент риска составил 32,33. Необходимо принимать меры по улучшению финансового состояния предприятия. Обращать внимание на затраты, погашать свои долговые обязательства, кредиты, повышать эффективность работы предприятия, чтобы прибыль увеличивалась, а не уменьшалась. Увеличивать рентабельность предприятия. Для определения оборачиваемости активов предприятия, воспользуемся Формой №2 Бухгалтерского учета (отчет о прибылях и убытках).
1)Об-ть активов за счет приб (уб) до нал-я = 4970 т.р. / 6241 т.р. х 100% = 79,6%
)Об-ть активов за счет выручки от прод = 95981 т.р. / 101782 т.р. х 100% = 94,3%
)Об-ть активов за счет Баланса = 64854 т.р. / 30341 т.р. х 100% = 213,8%
)Об-ть активов отч = 95981 т.р. / (64854 т.р. + 30341 т.р.) х 0,5 = 0,50
)Об-ть активов баз = 101782 / (49752 т.р. + 64854 т.р.) х 0,5 = 0,44
)Об-ть собств кап отч = 95981 т.р. / (6346 т.р. + 831 т.р.) х 0,5 = 6,69
)Об-ть собств кап баз =101782 т.р. / (1184 т.р. + 6346 т.р.) х 0,5 =6,76
)Рент-ть активов отч = 0 / (64854 т.р. + 30341 т.р.) х 0,5 = 0
)Рент-ть активов баз = 4237 т.р. / (49752 т.р. + 64854 т.р.) х 0,5 = 0,02 х 100% = 2%
)Рент-ть собств кап отч = 0 / (6346 т.р. + 831 т.р.) х 0,5 = 0
)Рент-ть собств кап баз = 4237 т.р. / (118