Финансовые ресурсы организации, особенности управления ими в современных условиях
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
тии запас финансовой прочности составлял за 2006 год 86%, а за 2005 год он равнялся 75,85%. Следовательно, имеет место положительная тенденция. Теоретически, предприятие могло за 2006г. снизить объем продаж до уровня 227030,43 тыс. руб., а за 2005г. - до уровня 194923,08 тыс. руб. При этих объемах предприятие имело бы нулевую прибыль, то есть могло бы только покрыть затраты на производство и реализацию продукции.
Для увеличения прибыли на 1% предприятию необходимо увеличить объем продаж на 0,005%, т.е. для увеличения прибыли предприятию необходимы значительные усилия по наращиванию объема продаж, однако риск получения убытков невысок в связи с удалением от точки безубыточности.
Финансовый менеджер на предприятии обычно ставит перед собой задачу найти наиболее приемлемое сочетание результатов хозяйственной и финансовой деятельности в пределах допустимого риска. Помощь в решении этой задачи оказывает программа ФинЭкАнализ путем команды Оценка управления/Матрицы финансовой стратегии.
Рисунок 3.6 - Матрицы финансовой стратегии
Примечание. Источник: [9].
В результате этой операции программа формулирует выводы о том, что темпы роста оборотов ЗАО Арсенал ниже потенциальных возможностей. Не все внутренние ресурсы предприятия задействуются. Предприятие уменьшает задолженность и пользуется собственными средствами, почти не используя эффект финансового рычага. ЗАО Арсенал располагает неиспользованными возможностями развития. При активизации этих возможностей есть шанс переместиться в квадрат Рантье (политика привлечения заемных средств) или в квадрат Устойчивое равновесие (рост инвестиций).
Следующим шагом в управлении финансовыми ресурсами предприятия ЗАО Арсенал является прогнозирование. Программа ФинЭкАнализ предусматривает расчет и на этом этапе управления. С помощью команды Прогнозирование/Исходные плановые параметры прогнозирования необходимо ввести параметры для моделирования прогнозных балансов. Этими параметрами являются:
1)фактическая и прогнозная выручка от реализации продукции, работ, услуг
2)фактическая и прогнозная рентабельность продаж за отчетный период
)средневзвешенная норма амортизации нематериальных активов и основных средств за отчетный период
)ставка налога на прибыль в прогнозном периоде
)прогнозные операционные и внереализационные доходы и расходы и другие показатели деятельности предприятия.
Затем с помощью команды Прогнозирование/Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций программа отобразит запрашиваемую информацию о показателях. При этом исходная информация для расчета будет представлена в более наглядном виде, а затем следует расчет показателей. Количество прогнозируемых величин более 45, что дает пользователю достаточно широкий спектр информации о возможном будущем состоянии финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Рисунок 3.7 - Введение исходных параметров прогнозирования
Примечание. Источник: [9].
Далее информация о прогнозных показателях будет представлена в табличном виде. Здесь отображается не только прогнозный баланс, но и прогнозируемые показатели ликвидности и платежеспособности предприятия.
Завершающим этапом прогнозирования с помощью программы ФинЭкАнализ на предприятии ЗАО Арсенал является составление прогнозного баланса, удовлетворяющего заданным управленческим персоналом параметрам платежеспособности. Это становится возможным при следовании команде Прогнозирование/Прогнозный баланс, удовлетворяющий заданным параметрам платежеспособности. Эта команда обеспечит подсчет желаемых коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами, а также составит прогнозный баланс на основе этих показателей.
Рисунок 3.8 - Информация о прогнозных показателях
Примечание. Источник: [9].
Нахождением оптимального соотношения коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами менеджер должен добиться:
1)в случае нормальной платежеспособности - повышения (снижения) этих показателей до уровня, при котором коэффициент утраты платежеспособности будет не менее 1 и не будет отрицательного значения долгосрочных пассивов;
2)в случае неудовлетворительной платежеспособности - повышение этих показателей до того уровня, при котором коэффициент восстановления платежеспособности достигнет значения не менее 1 и не будет отрицательного значения долгосрочных пассивов.
При прогнозировании в обоих случаях необходимо стремиться к сокращению величины совокупного недостатка оборотных средств для текущей деятельности и погашения текущей задолженности.
Рисунок 3.9 - Расчет коэффициентов по прогнозному балансу
Примечание. Источник: [9].
Таким образом, с помощью программы ФинЭкАнализ был проведен комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО Арсенал. Программа существенно сократила время для проведения анализа, сделав его более эффективным. Был проведен мониторинг финансового состояния предприятия, разработаны прогнозные балансы и рассчитаны прогнозные финансовые результаты деятельности предприятия, проведен экспресс-анализ финансового состояния предприятия в сжатые сроки, с помощью программы осуществлено финансовое моделирование различных вариантов развития событий, разработаны стратегии развития предприятия в ср?/p>