Финансовые отношения организаций
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?вами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. (см. таблица 2.3.1)
Таблица 2.3.1 Анализ ликвидности баланса ООО Маккавеевский пищекомбинат за 2008г
Группы показателейСумма, тыс.руб.Группы показателейСумма, тыс.руб.Платёжный излишек (+), недостаток (-)На начало годаНа конец годаНа начало годаНа конец годаНа начало годаНа конец годаНаиболее ликвидные активы (А1)37654Наиболее срочные обязательства (П1)122026480-12165-5826Быстрореализуемые активы (А2)61859372Краткосрочные обязательства (П2)40139--339549372Медленно реализуе-мые активы (А3)4619145Долгосроч-ные обязательства (П3)--4619145Трудно реализуе-мые активы (А4)3929Постоянные пассивы (П4)1113620-72-3591Баланс5245210100Баланс5245210100--
Анализ ликвидности баланса заключается в функционировании средств по активу сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности с обязательными по пассиву сгруппированными по срокам погашения обязательств и расположенными в порядке возрастания сроков. Абсолютным считается баланс, если имеет место следующее равенство: А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4<=П4.
Актив баланса в зависимости от степени ликвидности разделяется на следующие группы:
.А1 - наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
А1 = стр.250 + стр. 260
.А2 - быстро реализуемые активы дебиторская задолженность по которым ожидается в течении 12 месяцев после отчетной даты
А2 = стр. 240
.А3 - медленно реализуемые активы - запасы, дебиторская задолженность по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, НДС и прочие оборотные активы
А3 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270
.А4 - трудно реализуемые активы - статьи 1-ого раздела баланса - внеоборотные активы
А4 = стр. 190
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
.П1 - наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность
П1 = стр.620
.П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы
П2 = стр.610+630+660
.П3 - долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к разделам 4 и 5, т.е. долгосрочные кредиты и займы, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей
П3 = стр. 590+640+650
.П4 - постоянные, или устойчивые, пассивы - это статьи раздела 3 баланса Капитал и резервы
П4 = стр.490
Дальше, мы определяет текущую и перспективную ликвидность организации
ТЛ = (А1+А2) - (П1+П2);
На начало года = (37+6185) - (12202+40139) = -46119;
На конец года = (654+9372) - (6480+0) = 3546.
Перспективная ликвидность определяется как:
ПЛ = А3-П3;
На начало года = 46191 - 0 = 46191;
На конец года = 45 - 0 = 45.
Из расчетов, мы видим что на начало 2008 года А1=П3; А4<=П4. Из этого следует, что баланс за исследуемый период не является абсолютно ликвидным.
Баланс за исследованный период не является абсолютно ликвидным, т.к. первое условие ликвидности на начало и на конец 2008г. не соблюдено. Наблюдается недостаток средств по 1-й группе 12165, по 4-й группе 72 и по 3-й группе 33954. На конец года ситуация улучшилась на 9372 по 3-й группе.
Сигнальными показателями, в которых проявляется финансовое состояние предприятия, выступают ликвидность и платёжеспособность. В настоящее время существует большое количество определений ликвидности и платёжеспособности применительно к различным субъектам и сферам деятельности. При этом отсутствует единый подход, что порождает определённые трудности при оперировании аналитической терминологией, употребляемой в описаниях различных методик и алгоритмов анализа, оценки и прогнозирования ликвидности и платёжеспособности. (см. таблица 2.3.2)
Таблица 2.3.2 Анализ коэффициентов ликвидности и платёжеспособности ООО Маккавеевский пищекомбинат за 2008г
Наименование показателя и рекомендуемое значениеНа начало годаНа конец годаИзменение (гр.3-гр.2)1 Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)72359135192 Манёвренность собственных оборотных средств6420,013-641,983 Коэффициент текущей ликвидности1,0011,550,5494 Коэффициент быстрой ликвидности0,1191,5471,4285 Коэффициент абсолютной ликвидности0,00070,10,09936 Доля оборотных средств в активах0,9990,997-0,002
. Величина собственных оборотных средств. Показатель характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником финансирования текущих активов предприятия. Это расчётный показатель, зависящий от структуры активов источников средств. Основным и постоянным источником увеличения собственных оборотных средств является прибыль.
.Коэффициент манёвренности функционирующего капитала, определяется как отношение медленно реализуемых активов к функционирующему капиталу
Кман. =
3.Коэффициент текущей ликвидности, определяется как отношение оборотных активов к текущим обязательствам
Ктек.лик. = >2
4.Коэффициент быстрой ликвидности, определяется как отношение денежных средств краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к текущим обязательствам
Кб.л. = >1
Наше значение получилось меньше 1, это значит, что не будет погашена часть краткосрочных обязательств за счёт денежных средств краткосрочн?/p>