Финансово-хозяйственная деятельность ООО "Восток"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
ь затраты на их изготовление.
Документы постоянного хранения, имеющие научно-историческое значение, передаются на государственное хранение в государственные архивные учреждения. Передача и упорядочение документов осуществляется за счет средств Общества в соответствии с требованиями архивных органов.
Ознакомление с документами, относящимися к коммерческой тайне, а также порядок предоставления информации Обществом участникам и другим лицам регулируется Положением, утверждаемым Общим собранием участников.
Общество обязано в случае публичного размещения облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг ежегодно публиковать годовые отчеты и бухгалтерские балансы. Финансовый год Общества совпадает с календарным годом. Первый финансовый год заканчивается 31 декабря 2009 года. Генеральный директор Общества несет ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности.
7. Анализ финансовых результатов предприятия: исчисление выручки от реализации, определение прибыли от реализации, составные части балансовой прибыли
Классификация деятельности предприятия на три вида (текущую, инвестиционную и финансовую) очень важна для практики России, так как благоприятный (близкий к нулю) совокупный денежный поток, может быть достигнут за счёт элиминирования или покрытия отрицательного денежного потока по текущей деятельности притоком денежных средств от продажи активов или привлечения краткосрочных банковских кредитов. В данном случае величина денежного потока скрывает реальную убыточность деятельности предприятия.
Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин дефицита (избытка) денежных средств и определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей наличностью и платёжеспособностью предприятия. Его платёжеспособность и ликвидность очень часто находятся в зависимости от реального денежного оборота в виде потока денежных платежей, отражаемых на счетах бухгалтерского учёта. Поэтому анализ движения денежных средств значительно дополняет методику оценки платёжеспособности и ликвидности и даёт возможность реально оценить финансово экономическое состояние хозяйствующего субъекта.
Данный анализ проводится по двум направлениям: анализ абсолютных значений денежных потоков и остатков денежных средств, анализ относительных показателей денежных потоков и остатков денежных средств.
Для предстоящего анализа управления денежными потоками необходимо воспользоваться прямым и косвенным методами расчёта объёма денежных потоков. Использование прямого метода позволит:
- показать основные источники притока и направления оттока денежных средств;
- делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам;
-определить взаимосвязь между объёмом реализации продукции и денежной выручкой за отчётный период;
- идентифицировать статьи, формирующие наибольший приток и отток денежных средств;
- использовать полученную информацию для прогнозирования денежных потоков;
- контролировать все поступления и направления расходования денежных средств, так как денежный поток непосредственно связан с регистрами бухгалтерского учёта (главной книгой, журналами - ордерами, и иными документами);
По результатам расчёта денежных потоков косвенным методом можно получить ответы на следующие вопросы:
- в каком объёме и из каких источников получены денежные средства и каковы основные направления их расходования;
- способно ли предприятие в результате текущей деятельности обеспечить превышение поступлений над платежами (резерв денежной наличности);
-в состоянии ли предприятие погасить краткосрочные обязательства за счёт поступлений от дебиторов;
-достаточно ли полученной предприятием чистой прибыли для удовлетворения его текущих потребностей в денежных средствах;
- достаточно ли собственных средств (чистой прибыли и амортизационных отчислений) для осуществления инвестиционной деятельности;
- чем объясняется разница между величиной полученной чистой прибыли и объёмом денежных средств.
Первое направление оценки - это анализ абсолютных значений денежных потоков на предприятии. Основной документ для анализа денежных потоков Отчёт о движении денежных средств (Приложения 3,4)
Для осуществления анализа движения денежных средств с использованием прямого метода расчёта можно воспользоваться данными, приведёнными в таблице 7.1
Таблица 7.1
Движение денежных средств по видам деятельности ООО Восток, (тыс.руб.)
ПоказателиПоступило за отчётный периодИспользовано за отчётный периодИзменение за период (+;-)1. Остаток денежных средств на начало периода--339212. Движение средств по текущей деятельности12601941295978-357843. Движение средств по инвестиционной деятельности142444015-425914. Движение средств по финансовой деятельности8105018689+623615.Итого чистое изменение средств---160146.Остаток денежных средств на конец отчётного периода--+17907
В таблице 7.1 произведён анализ денежных средств по видам деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой) за 2008 год. Из таблицы следует, что за отчётный период остаток денежных средств сократился на 16014 тыс. руб. или на 47%. На это изменение повлияли оттоки денежных средств от текущей деятельности в сумме 35784 тыс. руб. (2,8%) и инвестиционной деятельности в сумме 42591. Однако по финансовой деятельности п