Финансовое состояние жилищно-коммунального хозяйства
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ные внеоборотные активы73 04473 81273 56173 11473 74173 17779 58468 33085 503Оборотные активы138 428116 794180 986132 142139 631157 252239 649182 633177 508Ликвидные активы8 7695 508123 50059 56473 75999 405172 954112 76199 969Краткосрочная дебиторская задолженность00121 26056 25972 22698 428171 58911101197 886Долгосрочная дебиторская задолженность59 08657 7350000000Наиболее ликвидные оборотные активы8 3245 0932 2003 26514839271 3151 700562НДС по приобретенным ценностям17 98312 70612 95014 16313 6186 7176 2875 4693 659Потенциальные оборотные активы к возврату4 22704 2214 22142214 2214 2214 2210Наименование01.01.0401.04.0401.07.0401.10.0401.01.0501.04.0501.07.0501.10.0501.01.06Пассив балансаСовокупные пассивы211 472190 606254 546205 257213 371230 429319 233250 963263 011Собственные средства (за вычетом убытков)-10 677-20 403-27 5403145350 32273 0478 180-16 73760 141Обязательства предприятия222 149211 009282 086173 804163 049157 382311 053267 700202 870Долгосрочные обязательства000000000Текущие обязательства222 149211 009282 086173 804163 049157 382311 053267 700202 870Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (нарастающим итогом)50 33612 33819 68438 40871 37332 09156 80180 793143 322Валовая выручка (нарастающим итогом)59 39614 55923 22745 32184 22037 86767 02595 336169 120Среднемесячная валовая выручка4 9504 8533 8715 036701812 62211 17110 59314 093Чистая прибыль (нарастающим итогом)-38 010-9 715-19 058-29 07210 287-1 275-11448-25 48333 036Коэффициент абсолютной ликвидности
Таблица 3.2
Наименование показателяна
1.01.04
годана
1.04.04
годана
1.07.04
годана
1.10.04
годана
1.01.05
годана
1.04.05
годана
1.07.05
годана
1.10.05
годана
1.01.06
годаКоэффициент абсолютной
ликвидности0,040,020,010,020,010,010,000,010,00
Диаграмма 3.1.
Из Таблицы 3.2. видно, что на протяжении всего анализируемого периода значения коэффициента абсолютной ликвидности не только не соответствовали нормативным значениям, но и были близки к нулю. Это говорит о том, что на протяжении двухлетнего периода предприятие не обладало возможностью даже в малой степени погасить обязательства за счет наиболее ликвидных оборотных активов: денежных средств. Краткосрочные финансовые вложения, которые также относятся к наиболее ликвидным оборотным активам, отсутствовали у предприятия в течение всего анализируемого периода.
Величина денежных средств за период колебалась от 562 до 8 324 тыс. руб., уменьшаясь в течение всего анализируемого периода, в среднем же составляла 2 763 тыс. руб. В относительном выражении денежные средства в среднем за период составляли 1,95% оборотных активов и 1,27 % совокупных активов предприятия. В то время как текущие обязательства предприятия представляли собой достаточно стабильную величину. Так, на начало периода они составляли 222 149 тыс. руб., а к концу анализируемого периода снизились до 202 870 тыс. руб. В относительном выражении текущие обязательства предприятия составляли 93,02 % всего имущества предприятия.
По состоянию на начало анализируемого периода коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,04, что является максимальным значением за два исследуемых года. На отчетную дату 01.07.05 он уменьшился до 0,00 - своего минимального значения. Однако уже по состоянию на 01.10.05 г. коэффициент вновь принял значение равное 0,01. На конец отчетного периода коэффициент абсолютной ликвидности снова опустился до нуля.
Это означает, что у предприятия практически полностью отсутствуют наиболее ликвидные оборотные активы, за счет которых можно было бы погасить хотя бы часть текущих обязательств.
Однако незначительная величина наиболее ликвидных активов не может в полной мере свидетельствовать о неплатежеспособности предприятия, т.к. денежные средства могут и должны быть вовлечены в оборот.
Коэффициент текущей ликвидности
Таблица 3.3
Наименование показателяна
1.01.04
годана
1.04.04
годана
1.07.04
годана
1.10.04
годана
1.01.05
годана
1.04.05
годана
1.07.05
годана
1.10.05
годана
1.01.06
годаКоэффициент текущей
ликвидности0,040,030,440,340,450,630,560,420,49Диаграмма 3.2.
Коэффициент текущей ликвидности отличается от коэффициента абсолютной ликвидности в части активов, используемых в числителе при расчетах. Так, в составе ликвидных активов, используемых в расчете коэффициента текущей ликвидности, помимо наиболее ликвидных активов, присутствуют краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы. В связи с тем, что у ОГУП Ненецкий Окржилкомсервис на протяжении всего анализируемого периода прочие оборотные активы составляли лишь малую часть оборотных активов, основной составляющей является краткосрочная дебиторская задолженность. Краткосрочная дебиторская задолженность присутствовала в течение всего анализируемого периода, в среднем составляя 55,95 % оборотных активов и 38,34 % совокупных активов.
Значения коэффициента текущей ликвидности в течение всего анализируемого периода были меньше нижнего нормального ограничения данного показателя, что проиллюстрировано на Диаграмме 3.2. Но на протяжении всего периода коэффициент текущей ликвидности оставался практически на одном уровне, за исключением первых двух отчетных дат. Это связано с неправильным учетом краткосрочной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете предприятия, которая была учтена как долгосрочная дебиторская задолженность.
По состоянию на начало анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности составлял 0,04, Причиной