Финансовое планирование на предприятии ООО "Болдинский Хлебозавод"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
и 3-76х 2000 РГ. Для улучшения хранения готовой продукции построена дополнительная камера площадью 60 кв. м. Контроль производства осуществляется контрольно- производственной лабораторией. Лаборатория обеспечена необходимой нормативной документацией, регламентирующей требования к физико-химическим и бактериологическим испытаниям. Контроль качества готовой продукции, а также входной контроль качества основного и дополнительного сырья осуществляется своевременно. Испытательное оборудование аттестовано. Все средства измерения эксплуатируются с действующими сроками проверки. Предприятием соблюдаются технологические параметры выработки хлебобулочных изделий. Высокое качество поставляемой муки 1 сорта позволило предприятию в декабре 2005 года поднять выход хлеба подового 1 сорта на 1 %, что дало экономию в 27,7 тыс. руб. только на муке.
Таблица 1
Технико-экономические показатели ООО Хлебозавод Болдинский за 2007-2009гг.
Наименование показателей2007 г.2008г.2009г.Товарная продукция всего, в руб.105446109455115160Хлебобулочные изделия, руб.50725,32106 825107911Кондитерские изделия, руб.9493,97104 2203769,11Хлебобулочные изделия, тн4432,142 1787170,83Кондитерские изделия, тн18,1081,2374,53Среднесуточная выработка по х/б изделиям, 24,4944,7719,65Численность всего, чел345322348в том числе ППП, чел343336346ФОТ всего, тыс. руб.9956,692297,42525,00Средняя з/плата, руб.4 805,005702,007255,75Производительность труда, тыс. руб.305,24317,93328,09Себестоимость производства, руб.921979427699623Затраты на 1 руб. тов. Продукции1,011,011,10
По вышеприведенной таблице можно сделать следующие выводы о работе предприятия: Резкое ухудшение качества хлебобулочной продукции в 2007года привело к падению объемов производства. Это связано в первую очередь с использованием муки Астраханского КХП с ухудшенными хлебопекарными свойствами. Один из основных конкурентов- это хлебозавод Наримановский, который по неофициальным данным работает до 20 тн подового хлеба в сутки. В целях удержания доли рынка и ее увеличения было ужесточено требование к качеству выпускаемой продукции. Поставка со 2 полугодия 2009года качественной муки позволило удержать объемы выпускаемой продукции на уровне 24-25 тонн в сутки. Основой для расчета оптово - отпускной цены является анализ фактической калькуляции затрат на производство хлебобулочных изделий. Именно таким образом, исходя из себестоимости, прибыли и рентабельности формируется отпускная цена предприятия. Рентабельность продукции на протяжении 2007 года колебалась в пределах -2% до +1%. Невысокая рентабельность объясняется в первую очередь ростом затрат, вызванным повышением тарифов на энергоносители, рост цен на сырье, снижением объемов производства и, как следствие, снижением товарной продукции. Показатель рентабельности помогает в дальнейшей стратегии развития предприятия, в частности в решении вопроса о том, следует ли повышать прибыльность за счет увеличения цены на свою продукцию или же мы должны обеспечить ее рост за счет снижения издержек. преимущественно используется второй вариант. так как наличие предприятий - конкурентов заставляет учитывать их ценовую политику. Перед предприятием стоит задача покрыть все затраты, поэтому планируется к выпуску и реализации более прибыльный ассортимент. Для ООО Хлебозавод Болдинский это, прежде всего подовой хлеб, по которому с 1 января 2009ода изменена навеска с 0,83 до ,8 кг . Для целей оперативного контроля затрат и наблюдения за рентабельностью продукции ежемесячно проводится анализ сложившейся номенклатуры выпускаемой продукции, составляются финансовые планы и контролируется их исполнение на основе сопоставления фактических и плановых показателей, обеспечивается формирование производственных планов, определяются нормативные показатели издержек в структуре себестоимости и также контролируется их исполнение. На предприятии на протяжении 2009 года применялись различного рода скидки на хлебобулочную продукцию, в основном на хлеб подовой Болдинский 1 сорта. Анализ скидок приведен в (таблице 2).
финансовый планирование устойчивость ликвидность
Таблица 2
Анализ скидок 2009г. с июля-декабрь
НаименованиеИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрьИтого 2009одНедополучено ТП по скидкам.,руб.-153 685,60-156 566,69-203 153,50-239 861,24-234 450,66-270 044,15-1 739 847,82Итого недополучено ТП.,руб.-153 685,60-156 566,69-203 153,50-239 861,24-234 450,66-270 044,15-2 131 375,83Хлебобулочные изделия, тн692,36740,46730,67774,17748,58788,048 906,49Хлебобулочные изделия со скидками по тендеру186,51148,65173,33199,93194,18223,412 090,95Отношение в ,94,07,72,83,94,35,48%Хлеб подовой Болдинский, тн569,02606,45605,76642,25627,51674,767 375,78Отношение в % к подовому хлебу32,78,51,61,13,94,11,35%
По вышеприведенной таблице 2можно сделать следующие выводы о работе предприятия: Применение скидок в настоящее время искусственно удерживает объемы выпускаемой продукции на уровне 25 тонн в сутки. В декабре 2009года завод приступил к выпуску печенья песочного орехового, кекса Чайный, пирожного Песочное кольцо. Изделия отличаются натуральным вкусом и прекрасно подходят к любому столу.
Таблица 3
Динамика ассортимента в 2009году.
Хлеб пшеничный подовойХлеб пшеничный формовойХлеб ржано-пшеничныйХлеб столовый20052004% откл20052004% откл20052004% откл20052004% отклянварь655,63851,1877,03,8118,80153,29,6812,46133,83,1212,54112,63%февраль603,10828,6072,78,7918,64143,72,8612,44175,70,3312,01111,00%март638,42919,8169,41,1721,85106,03,6814,58121,24,7413,28103,49%апрель618,47863,4171,63,7521,39101,67,6113,56122,53,5912,54108,30%май575,94849,2667,82,1624,4686,49,8313,9684,69,3112,4598,86%июнь558,46760,2873,45,1320,4983,60,7912,2995,92,6010,82116,50%июль569,02751,3075,74,1820,7187,81,2312,07109,63,3110,41127,81%август606,45731,1282,95,1319,05100,39,8010,30124,25,