Факторный анализ объема продаж
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
Задание №1
Постройте факторную модель зависимости результативного показателя (объема продаж) от материальных затрат и материалоемкости продукции, используя исходные данные, приведенные в табл. 3.1. Укажите тип модели. Расчеты влияния факторов, связанных с использованием материальных ресурсов, выполните методом цепных подстановок.
Таблица 3.1 Исходные данные для проведения факторного анализа объема продаж.
ПоказательУсловн. обозначениеОтчетный годПредыдущий годИзменение (+;-)Чистая прибыль тыс.руб.N1 0001 020- 20Материальные затраты тыс.руб.M460510- 50Материалоемкость продукции руб.Ym0,460,5- 0,04
Решение.
Рассмотрим простейшую двухфакторную мультипликативную модель вида
М=NYm.
Алгоритм ее решения методом цепных подстановок:
В Отчетном году: M=460
В предыдущем году: M=510
УОподст.=10000,5=500> 500-510= -10
У1подст.=10000,46=460>460-500= -40
Проверка:
-510= -50
?Уxi = -10+(-40)= -50
Вывод: материальные затраты в отчетном периоде снизились на 50 тыс.руб., за счет снижения чистой прибыли на 20 тыс.руб, материальные затраты понизились на 10 тыс.руб, а за счет понижения материалоемкости на 0,04 руб. материальные затраты так же снизились до 40 тыс.руб.
Задание№2
Используя способ долевого участия, определите раздельное влияние изменения среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение рентабельности всех активов (табл. 3.2).
Таблица 3.2 Исходные данные для проведения факторного анализа
ПоказательУсл. обозначениеПредыдущий годОтчетный годИзменение (+,-)Темп роста, %Темп прироста, %Чистая прибыльN8 5007 300-1 20085-15Среднегодовая стоимость внеоборотных активовBA55 60056 300+ 700101+1Среднегодовая стоимость оборотных активовOA46 40041 800-4 60090-10Среднегодовая стоимость всех активовА102 00098 100-3 900105+5Рентабельность, %R8,37,4-0,9____
Рентабельность всех активов определяем по формуле:
R=( N / А)100% = (N / (ВА+ОА)) 100%, где
R- Рентабельность всех активов
N - Чистая прибыль,
А - Среднегодовая стоимость всех активов,
ВА - Среднегодовая стоимость внеоборотных активов
ОА - Среднегодовая стоимость оборотных активов
Rпред. года=(8 500/102 000)100=8,3%
Rотч. года=(7 300/98 100)100=7,4%
Rизм.=7,4-8,3= -0,9%
Рентабельность активов в отчетном году по сравнению с базисным годом снизилась на 0,9%.
Используем способ долевого участия. Определим долю каждого фактора в общей сумме их изменений, потом умножим на общий прирост результативного показателя:
Доля ВА = (+700) / (-3 900) = - 0,18
Доля ОА = (-4 600) / (-3 900) = +1,18
Определим изменение рентабельности способом пропорционального деления:
R1ВА= -0,9(+700/(-3 900))=0,16%
R2ОА= -0,9((-4 600)/(-3 900))= -1,06%
Проверка.
R1ВА+ R2ОА= Rизм
,16+(-1,06)= -0,9%
Вывод.
Анализ показал, что на рентабельности активов (-0,9%) наибольшее воздействие оказали оборотные активы, доля которых составила 1,18 ед. На снижение рентабельности активов оказали влияние внеоборотные активы (-2,4%), доля которых упала до -1,3 ед.
Задание№3
Используя индексный метод, рассчитайте влияние факторов (среднегодового дохода, приходящегося на одну акцию или облигацию торгового портфеля коммерческого банка, и количества ценных бумаг) на динамику среднего уровня годового дохода торгового портфеля в целом (табл. 3.3).
Таблица 3.3 Исходные данные для проведения факторного анализа среднего уровня годового дохода торгового портфеля
Торговый портфельПредыдущий периодОтчетный периодОтносительные отклонения среднегодового дохода на 1 ц.б., %Относительные отклонения кол-ва ц.б. в портфеле, %Среднегодовой доход на 1 ц.б., рубКол-во ц.б. в портфеле, шт.Среднегодовой доход на 1 ц.б., рубКол-во ц.б. в портфеле,шт.Акции151 0001895020-5Облигации2001002209010-10
Сначала необходимо рассчитать относительные отклонения факторных показателей:
Относительные показатели среднегодового дохода на 1 ценную бумагу
Акции 18-15=3, т.е. 3=20%
Облигации 220-200=20, т.е. 20=10%
Относительные показатели количества ценных бумаг в портфеле
Акции 950-1 000= -50, т.е. -50=-5%
Облигации 90-100=-10, т.е. -10=-10%
Тогда отклонение результативного показателя за счет каждого фактора определяется следующим образом:
Акции:
20
?УА1= 100 = 3
(100+20) (-5)
?УВ1= 100 = 51
Облигации:
10
?УА2= 100 = 20
(100-5) (-10)
?УВ2= 100 = -9,5
Задание№4
Рассчитайте критический объем продаж и запас финансовой прочности, если:
объем продаж - 8500 тыс. руб.;
удельные переменные затраты - 0,456;
удельный маржинальный доход - 0,544;
общая сумма постоянных затрат - 4250 тыс. руб.
Решение.
Рассчитаем Критический объем продаж по формуле:
ОПБ=ПостЗатр./МД, где
ОПБ-критический объем продаж;
Пост.Затр.-общая сумма постоянных затрат;
МД- маржинальный доход.
ОПБ=4250/0,544=7 812,5 тыс.руб.
Рассчитаем Запас финансовой прочности по формуле:
ЗФП=((ФОБ-ОПБ)/ФОБ) 100% , где
ЗФП-запас финансовой прочности;
ФОБ-фактический объем продаж;
ОПБ- критический объем продаж.
ЗФП=((8 500-7 812,5)/8 500) 100=8%
Вывод: Критический объем продаж равен 7 812,5 тыс. руб., а запас финансовой прочности составляет 8%.
Задание№5
факторный объем продажа финансовый
На депозит внесена сумма 600 тыс. руб. под 36% годовых. Начисление процентов осущес?/p>