Факторный анализ объема продаж

Контрольная работа - Экономика

Другие контрольные работы по предмету Экономика

Задание №1

 

Постройте факторную модель зависимости результативного показателя (объема продаж) от материальных затрат и материалоемкости продукции, используя исходные данные, приведенные в табл. 3.1. Укажите тип модели. Расчеты влияния факторов, связанных с использованием материальных ресурсов, выполните методом цепных подстановок.

 

Таблица 3.1 Исходные данные для проведения факторного анализа объема продаж.

ПоказательУсловн. обозначениеОтчетный годПредыдущий годИзменение (+;-)Чистая прибыль тыс.руб.N1 0001 020- 20Материальные затраты тыс.руб.M460510- 50Материалоемкость продукции руб.Ym0,460,5- 0,04

Решение.

Рассмотрим простейшую двухфакторную мультипликативную модель вида

 

М=NYm.

 

Алгоритм ее решения методом цепных подстановок:

В Отчетном году: M=460

В предыдущем году: M=510

 

УОподст.=10000,5=500> 500-510= -10

У1подст.=10000,46=460>460-500= -40

 

Проверка:

 

-510= -50

?Уxi = -10+(-40)= -50

 

Вывод: материальные затраты в отчетном периоде снизились на 50 тыс.руб., за счет снижения чистой прибыли на 20 тыс.руб, материальные затраты понизились на 10 тыс.руб, а за счет понижения материалоемкости на 0,04 руб. материальные затраты так же снизились до 40 тыс.руб.

 

Задание№2

 

Используя способ долевого участия, определите раздельное влияние изменения среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение рентабельности всех активов (табл. 3.2).

 

Таблица 3.2 Исходные данные для проведения факторного анализа

ПоказательУсл. обозначениеПредыдущий годОтчетный годИзменение (+,-)Темп роста, %Темп прироста, %Чистая прибыльN8 5007 300-1 20085-15Среднегодовая стоимость внеоборотных активовBA55 60056 300+ 700101+1Среднегодовая стоимость оборотных активовOA46 40041 800-4 60090-10Среднегодовая стоимость всех активовА102 00098 100-3 900105+5Рентабельность, %R8,37,4-0,9____

Рентабельность всех активов определяем по формуле:

 

R=( N / А)100% = (N / (ВА+ОА)) 100%, где

 

R- Рентабельность всех активов

N - Чистая прибыль,

А - Среднегодовая стоимость всех активов,

ВА - Среднегодовая стоимость внеоборотных активов

ОА - Среднегодовая стоимость оборотных активов

 

Rпред. года=(8 500/102 000)100=8,3%

Rотч. года=(7 300/98 100)100=7,4%

Rизм.=7,4-8,3= -0,9%

 

Рентабельность активов в отчетном году по сравнению с базисным годом снизилась на 0,9%.

Используем способ долевого участия. Определим долю каждого фактора в общей сумме их изменений, потом умножим на общий прирост результативного показателя:

 

Доля ВА = (+700) / (-3 900) = - 0,18

Доля ОА = (-4 600) / (-3 900) = +1,18

 

Определим изменение рентабельности способом пропорционального деления:

 

R1ВА= -0,9(+700/(-3 900))=0,16%

R2ОА= -0,9((-4 600)/(-3 900))= -1,06%

Проверка.

 

R1ВА+ R2ОА= Rизм

,16+(-1,06)= -0,9%

 

Вывод.

Анализ показал, что на рентабельности активов (-0,9%) наибольшее воздействие оказали оборотные активы, доля которых составила 1,18 ед. На снижение рентабельности активов оказали влияние внеоборотные активы (-2,4%), доля которых упала до -1,3 ед.

 

Задание№3

 

Используя индексный метод, рассчитайте влияние факторов (среднегодового дохода, приходящегося на одну акцию или облигацию торгового портфеля коммерческого банка, и количества ценных бумаг) на динамику среднего уровня годового дохода торгового портфеля в целом (табл. 3.3).

 

Таблица 3.3 Исходные данные для проведения факторного анализа среднего уровня годового дохода торгового портфеля

Торговый портфельПредыдущий периодОтчетный периодОтносительные отклонения среднегодового дохода на 1 ц.б., %Относительные отклонения кол-ва ц.б. в портфеле, %Среднегодовой доход на 1 ц.б., рубКол-во ц.б. в портфеле, шт.Среднегодовой доход на 1 ц.б., рубКол-во ц.б. в портфеле,шт.Акции151 0001895020-5Облигации2001002209010-10

Сначала необходимо рассчитать относительные отклонения факторных показателей:

Относительные показатели среднегодового дохода на 1 ценную бумагу

Акции 18-15=3, т.е. 3=20%

Облигации 220-200=20, т.е. 20=10%

Относительные показатели количества ценных бумаг в портфеле

Акции 950-1 000= -50, т.е. -50=-5%

Облигации 90-100=-10, т.е. -10=-10%

Тогда отклонение результативного показателя за счет каждого фактора определяется следующим образом:

 

 

Акции:

 

20

?УА1= 100 = 3

(100+20) (-5)

?УВ1= 100 = 51

Облигации:

10

?УА2= 100 = 20

(100-5) (-10)

?УВ2= 100 = -9,5

 

Задание№4

 

Рассчитайте критический объем продаж и запас финансовой прочности, если:

объем продаж - 8500 тыс. руб.;

удельные переменные затраты - 0,456;

удельный маржинальный доход - 0,544;

общая сумма постоянных затрат - 4250 тыс. руб.

Решение.

Рассчитаем Критический объем продаж по формуле:

 

ОПБ=ПостЗатр./МД, где

 

ОПБ-критический объем продаж;

Пост.Затр.-общая сумма постоянных затрат;

МД- маржинальный доход.

 

ОПБ=4250/0,544=7 812,5 тыс.руб.

 

Рассчитаем Запас финансовой прочности по формуле:

 

ЗФП=((ФОБ-ОПБ)/ФОБ) 100% , где

 

ЗФП-запас финансовой прочности;

ФОБ-фактический объем продаж;

ОПБ- критический объем продаж.

 

ЗФП=((8 500-7 812,5)/8 500) 100=8%

 

Вывод: Критический объем продаж равен 7 812,5 тыс. руб., а запас финансовой прочности составляет 8%.

 

Задание№5

факторный объем продажа финансовый

На депозит внесена сумма 600 тыс. руб. под 36% годовых. Начисление процентов осущес?/p>