Учет синдицированных кредитов
Курсовой проект - Банковское дело
Другие курсовые по предмету Банковское дело
поставщиком5900040702409011023.06Зачислена сумма наличных денежных средств. внесенных через кассу банка100002020240702
Необходимо определить остаток на лицевом счете на 1 июня. Это можно сделать, зная конечное сальдо на 1 июля, которое равно 30000 рублей. Для этого необходимо от конечного сальдо отнять обороты по кредиту за период и прибавить обороты по дебиту. Таким образом, сальдо на начало 1 июня будет равно 1298 рублей.
Далее необходимо по форме составить лицевой счет (таблица 7).
баланс банк синдицированный кредит
Таблица - Лицевой счет
ДатаНаименование операцииНомер корреспондирующего счетаОборотыОстаткидебеткредитдебеткредит01.06.Зачислены денежные средства от иногороднего покупателя30102270002829803.06.Оплачены по поручению клиента ТМЦ иногороднего продавца3010280002029807.06Списаны денежные средства для депонирования на чековом счете409032100070212.06.С лицевого счета списаны денежные средства, выданные клиенту наличными из кассы банка20202330003370213.06Зачислены на счет клиента инкассированные наличные деньги40906490001529814.06.Со счета клиента списана сумма комиссионных за оказанные инкассаторские услуги7060111001419814.06.Списана сумма полученного НДС, начисленного на сумму комиссионных603091981400016.06.Зачислена на счет сумма предоставленного клиенту кредита на срок 30 дней45203650007900020.06.За счет средств клиента открыт аккредитив для расчетов с поставщиком40901590002000023.06.Зачислена на счет сумма наличных денежных средств, внесенных через кассу банка20202100003000001.07Остаток на лицевом счете30000
- Учет межбанковских кредитов
АКБ Оптима предоставил межбанковский кредит АКБ Восток суммой 12200 руб. Кредит обеспечен залогом имущества ценными бумагами на сумму 10000 руб. Сумма кредита перечислена на корреспондентский счет АКБ Восток 20.07. Проценты отражаются в учете обоих банков в последний рабочий день месяца (включая 30, 31). По договору проценты по кредиту уплачиваются в конце срока договора. Годовая процентная ставка 17%. Срок договора 19 дней.
Таблица Журнал операций по предоставлению МБК в банке кредиторе (АБК Оптима)
№ п/пСодержание операцииСуммаКорреспонденция счетовдебеткредит1Предоставлен межбанковский кредит1550032004301022В обеспечение кредита приняты ценные бумаги1600099998913113Начислены проценты за 11 дней в июле82 47427706014Начислены проценты за 8 дней августа5247427706014Получены проценты по межбанковскому кредиту 13430102474275Погашена задолженность по межбанковскому кредиту1550030102320046Списан залог ввиде ценных бумаг160009131199998
Таблица Журнал операций по получению МБК в банке-заемщике (АБК Восток)
№ п/пДатаСодержание операцииСуммаКорреспонденция счетовдебеткредит120.07.Зачислен межбанковский кредит155003010231304220.07.Переданы в залог ценные бумаги160009141199999331.07.Начислены проценты за 11 дней в июле82 7060647426407.08.Начислены проценты за 8 дней августа527060647426507.08.Оплачены проценты по межбанковскому кредиту1344742630102607.08.Погашена сумма долга по межбанковскому кредиту155003130430102707.08.После погашения кредиты возвращен залог- ценные бумаги160009999991411
2.4 Учет внутренних операций банка
Таблица Журнал операций по продаже автомобиля
№ п/пСодержание операцииСуммаКорреспонденция счетовдебеткредит1Списывается первоначальная стоимость выбывшего автомобиля20000061209604012Списывается начисленная амортизация8000060601612093Выдано под отчет сотруднику банка для согласования вопроса1000060308202024Утвержден авансовый отчет800061209603085Сотрудник банка вернул неизрасходованную сумму аванса 200020202603086Выручка от продажи автомобиля18000060312612097НДС в составе выручки от продажи автомобиля2745861209 603098Получена оплата покупателя за автомобиль18000030102603129Прибыль от реализации автомобиля245426120970601
1) АБК Восток реализовал иногороднему покупателю легковой автомобиль стоимостью 180000 (в т.ч. НДС). Балансовая стоимость автомобиля 200000 руб., сумма амортизации за время эксплуатации автомобиля составила 80000 руб. Для согласования вопросов сделки с покупателем направлен в командировку сотрудник банка. Ему выдан в подотчет аванс 10000 руб. По возвращению из командировки сотрудником предоставлен авансовый отчет на сумму 8000 руб., остаток подотчетной суммы внесен в кассу.
2) АБК Фотон по состоянию на 25 апреля начислил проценты:
- по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям 250000 руб.;
- по кредитам, предоставленным физическим лицам-предпринимателям- 140000 руб.;
- по потребительским кредитам, предоставленным физическим лицам 80000 руб.;
- за привлеченные кредиты кредитных организаций (сроком до 7 дней) 70000 руб.;
- по депозитам негосударственных некоммерческих предприятий (сроком до 30 дней) 65000 руб.;
- по депозитам физических лиц (сроком до3-х лет) 40000 руб.
- Учет операций с ценными бумагами
1) Простой процентный вексель на сумму 120000 руб. со сроком платежа по предъявлении не ранее 31 дня от даты составления векселя размещен за 120000 руб. На вексельную сумму начисляются проценты по ставке 15% годовых. Вексель предъявлен к платежу на 31 день.
Таблица - Журнал операций по размещению и погашению процентного векселя ( Банк-эмитент)
№ п/пСодержание операцииСуммаКорреспонденция счетовдебеткредит1Получена оплата за размещенный процентный вексель12000030102523032Начислены проценты по векселю1528,870606525013Перенесен вексель на учет до востребования 12000052303523014Принят вексель к платежу12000090704999995Оплачена номинальная стоимость векселя12000052301301026Выплачены проценты по векселю1528,852501301027Списан погашенный процентный вексель1200009999990704