Учет расчетов с учредителями, различными дебиторами и кредиторами предприятия
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
?П 192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ взяло в апреле 2009 года в банке кредит в сумме 200000 руб. сроком на 6 месяцев под 19% годовых. В апреле ФГУП 192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ оплатило консультации-оные услуги по приобретению ценных бумаг в сумме 2500 руб. (в том числе НДС 20% - 500 руб.) и перечислило аванс продавцу ценных бумаг в сумме 40000 руб. Право собственности на ценные бумаги перешло к ФГУП 192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ с 1 июля 2009 года.
Хозяйственная операцияД-тК-тсуммаПолучен кредит в банке
Произведена оплата услуг консультанта
Перечислен аванс продавцу ценных бумаг
Начислены проценты за кредит банку за апрель май 2009 г.
Сумма % за кредит, подлежащая начислению за 1 месяц:
((200000 х 30 дн)*360%) : (360 дн.*100%) = 5000 руб.
Приняты к учету ценные бумаги в сумме фактических затрат на их приобретение: (200000 + 2500 (с учетом НДС) +10000)51
76
76
76
58-1,2
66
51
51
66
76
200000
2500
40000
10000
212500
Предприятие ФГУП 192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ приобрело на вторичном рынке долгосрочную облигацию номинальной стоимостью 5000 руб. по курсу 1,1 номинальной стоимости. На момент приобретения облигации осталось получить 4 купонные выплаты по номинальной стоимости каждая. Учетной политикой организации установлено доведение долговых ценных бумаг, приобретенных по цене, отличающейся от номинальной стоимости, до номинала в течении срока обращения.
Хозяйственная операцияД-тК-тСуммаОприходована облигация по покупной стоимости
Отражается разница между покупной и номинальной стоимостью по приобретенной облигации
Начислен купонный доход (20%)
Списана часть стоимости облигации (5500 5000)/4 купона
Получен купонный доход по 1 купону58-2
76-3
76-3
91-2
5151,50,76
58-2
91-1
58-2
76-35500
500
1000
125
125
При тех же условиях ФГУП 192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ приобрело облигацию по курсу 0,9 номинальной стоимости
Хозяйственная операцияД-тК-тСуммаОприходована облигация по покупной стоимости
Отражается разница между номинальной и покупной стоимостью по приобретению облигации
Начислен купонный доход (20%)
Доначислена часть стоимости облигации: (5000 4500)/4 купона
Получен купонный доход по 1 купону 58-2
58-2
76-3
58-2
5151
91-1
91-1
91
76,34500
500
1000
125
125
Предприятие ФГУП 192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ погасило задолженность перед муниципальным предприятием Тепловые сети за потребленную горячую воду и отопление в сумме 2400 руб. векселем этого же предприятия Тепловые сети, приобретенным на вторичном рынке за 2000 руб.
ФГУП 192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ 4 июня 2009 г. приобрело два сертификата: депозитный сертификат на предъявителя у ОАО Север стоимостью 120 тыс. руб.и именной депозитный сертификат в обслуживающем банке стоимостью 150000 руб.
Хозяйственная операцияД-тК-тСуммаНачислены расходы по горячему водоснабжению и отоплению
Начислен НДС на расходы, отраженные в 1 операции (20%)
Приобретен вексель
Предъявлен вексель к оплате
Списана учетная стоимость векселя
Произведен взаимозачет задолженностей20
19
58-2
76
91-2
7676
76
51
91-1
58-2
762000
400
2000
2400
2000
2400
По сертификату приобретенному у ОАО Север, условия следующие:
а) сертификат на предъявителя выписан 15 мая 2009 года;
б) дата востребования суммы 15 мая 2009 года;
в) % начисляются в момент предъявления и установлены в размере 30% годовых, а при досрочном предъявлении 10% годовых.
Именной сертификат, приобретенный в банке, выписан на 180 дней. По нему предусмотрено начисление % один раз по окончании срока договорам. При этом в депозитном договоре определены следующие ставки за пользование депозитом:
а) при предъявлении по истечении срока в размере 20% годовых;
б) при досрочном предъявлении 3 % годовых;
30 августа 2009 г. предприятие ФГУП 192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ продало сертификат на предъявителя за 122000 руб. ЗАО Мезон, а именной сертификат предъявило в банк к досрочной оплате.
В расчет по налогу на прибыль за август по именному сертификату включается сумма начисленных % (1073 руб.) и прибыль от продажи сертификата на предъявителя (2000 руб.).
На субсчете 4 Расчеты по депонированным суммам счета 76 ФГУП 192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ учитывают расчеты с работниками организации по невыплаченным в установленный срок суммам из-за неявки получателей. Депонированные суммы отражают по кредиту счета 76-4 и дебету счета 70 Расчеты с персоналом по оплате труда. При выплате депонированных сумм получателю кредитуют счета учета денежных средств и дебетуют счет 76.
Д-тК-тСумма4 июня 2009 г. (сертификат на предъявителя)Оприходован сертификат на предъявителя
Оплачен сертификат58, с/с
7676
51120000
12000030 августа 2009 годаПоступили денежные средства от продажи депозитного сертификата на предъявителя
Продан депозитн?/p>