Geum.ru

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами на примере ЧПУП "Скидельагропродукт" Гродненского района

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

техническим условиям, заказу - в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

  • к поставщикам, транспортным и другим организациям за недостачи груза в пути сверх предусмотренных в договоре величин - в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";
  • за брак и простои, возникшие по вине поставщиков или подрядчиков, в суммах, признанных плательщиками или присужденных судом, - в корреспонденции с кредитом счетов учета затрат на производство;
  • к кредитным организациям по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организации, - в корреспонденции со счетами учета денежных средств, кредитов;
  • по штрафам, пеням, неустойкам, взыскиваемым с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств, в размерах, признанных плательщиками или присужденных судом (суммы предъявленных претензий, не признанных плательщиками, на учет не принимаются), в корреспонденции с кредитом счета 92 Внереализационные доходы и расходы.

    • Субсчет 76-3 Расчеты по претензиям кредитуется на суммы поступивших платежей в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств. Суммы, которые, как выяснилось впоследствии, взысканию не подлежат, относятся на те счета, с которых были приняты на учет по дебету субсчета 76-3 Расчеты по претензиям.

     

    3.4 Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами

     

    На субсчете 76-6 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами учитываются расчеты с:

    • учебными заведениями и центрами повышения квалификации;
    • учреждениями здравоохранения;
    • страховыми организациями по страхованию гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, по добровольному страхованию водителя и пассажиров;
    • почтовыми организациями;
    • СПК по различным услугам;
    • судами (Приложение 10);
    • банками по инкассированию денежной выручки и т.д.

    Расчеты с учебными заведениями у предприятия могут возникнуть в результате необходимости подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников предприятия. Прежде всего, между предприятием и учебным заведением заключается договор (Приложение 11), в котором указываются предмет договора, порядок расчета, ответственность сторон, дополнительные условия, адреса и банковские реквизиты сторон.

    Оплата данных услуг производится на основании счета-фактуры (Приложение 12, 13) либо в соответствии с актом сдачи-приемки выполненных услуг (Приложение 14, 15). На всех документах ставятся подписи ответственных лиц и оттиски печатей.

    Расчеты с учреждениями здравоохранения возникают в результате, например, предрейсовых осмотров водителей, медосмотров работников и т.п. (Приложение 16, 17, 18).

    Платежи по страхованию автотранспортных средств, водителей и пассажиров так же, как и предыдущие платежи, оплачиваются на основании счетов-фактур (Приложение 19, 20, 21).

    Расчеты с почтовыми организациями возникают в результате отправления организацией различных посылок и других почтовых услуг.

    Данные платежи учитываются согласно авансовому отчету и кассовому чеку (Приложение 22). В авансовом отчете указывается фамилия и инициалы подотчетного лица, должность, цели, на которые ему выданы денежные средства, а также суммы израсходованных денег.

    Расчеты между ЧПУП Скидельагропродукт и различными СПК возникают в результате необходимости обработки почв, растений и т.п. После выполнения услуги исполнитель предоставляет заказчику акт выполненных работ (Приложение 23), в соответствии с которым заказчик обязан оплатить стоимость оказанных услуг.

    Данный акт подписывается уполномоченными лицами и заверяется оттиском печати.

    Расчеты между предприятием и банком возникают не только по кредитам, но и по инкассированию денежной выручки. После оказания такой услуги банк предоставляет предприятию акт выполненных работ (Приложение 24, 25), в котором указывается наименование предприятия, наименование банка, а также сумма проинкассированной выручка. Данный акт подписывается уполномоченными лицами и заверяется оттисками печатей.

    Аналитический учет по счету 76-6 ведется по каждому дебитору и кредитору.

    Сальдо на начало и конец месяца, а также обороты по дебету и по кредиту отражаются в ведомости операций по счету 76-6 (Приложение 26).

    Реестр хозяйственных операций по счету 76-6 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами представлен в таблице 4.

     

    Таблица 4. Реестр хозяйственных операций по счету 76-6.

    Содержание хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма, руб.ДтКтНачислен НДС по выполненным работам. 1876-6389 151Списаны услуги сторонних организаций на основное производство.2076-6125 903 097Списаны услуги сторонних организаций на вспомогательное производство.2376-6631 400Списаны услуги сторонних организаций на общепроизводственные расходы2676-618 661 586Списаны услуги сторонних организаций на обслуживающие производства и хозяйства.2976-6128 059Списаны расходы на рекламу.4476-61 400 607Внесение денежных средств в кассу.50-176-617 200Зачисление денежных средств на расчетный счет.5176-62 041 7607076-6468 863 658Выдача денег работнику на почтовые расходы.7376-68 089Списание расходов на подготовку и переподготовку кадров.9276-66 470 919Стоимость подписки на периодические издания.9776-61 397 037Перечисление денежных средств страховой организации по страхованию гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.