Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами на примере ЧПУП "Скидельагропродукт" Гродненского района
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
техническим условиям, заказу - в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";
Субсчет 76-3 Расчеты по претензиям кредитуется на суммы поступивших платежей в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств. Суммы, которые, как выяснилось впоследствии, взысканию не подлежат, относятся на те счета, с которых были приняты на учет по дебету субсчета 76-3 Расчеты по претензиям.
3.4 Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
На субсчете 76-6 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами учитываются расчеты с:
- учебными заведениями и центрами повышения квалификации;
- учреждениями здравоохранения;
- страховыми организациями по страхованию гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, по добровольному страхованию водителя и пассажиров;
- почтовыми организациями;
- СПК по различным услугам;
- судами (Приложение 10);
- банками по инкассированию денежной выручки и т.д.
Расчеты с учебными заведениями у предприятия могут возникнуть в результате необходимости подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников предприятия. Прежде всего, между предприятием и учебным заведением заключается договор (Приложение 11), в котором указываются предмет договора, порядок расчета, ответственность сторон, дополнительные условия, адреса и банковские реквизиты сторон.
Оплата данных услуг производится на основании счета-фактуры (Приложение 12, 13) либо в соответствии с актом сдачи-приемки выполненных услуг (Приложение 14, 15). На всех документах ставятся подписи ответственных лиц и оттиски печатей.
Расчеты с учреждениями здравоохранения возникают в результате, например, предрейсовых осмотров водителей, медосмотров работников и т.п. (Приложение 16, 17, 18).
Платежи по страхованию автотранспортных средств, водителей и пассажиров так же, как и предыдущие платежи, оплачиваются на основании счетов-фактур (Приложение 19, 20, 21).
Расчеты с почтовыми организациями возникают в результате отправления организацией различных посылок и других почтовых услуг.
Данные платежи учитываются согласно авансовому отчету и кассовому чеку (Приложение 22). В авансовом отчете указывается фамилия и инициалы подотчетного лица, должность, цели, на которые ему выданы денежные средства, а также суммы израсходованных денег.
Расчеты между ЧПУП Скидельагропродукт и различными СПК возникают в результате необходимости обработки почв, растений и т.п. После выполнения услуги исполнитель предоставляет заказчику акт выполненных работ (Приложение 23), в соответствии с которым заказчик обязан оплатить стоимость оказанных услуг.
Данный акт подписывается уполномоченными лицами и заверяется оттиском печати.
Расчеты между предприятием и банком возникают не только по кредитам, но и по инкассированию денежной выручки. После оказания такой услуги банк предоставляет предприятию акт выполненных работ (Приложение 24, 25), в котором указывается наименование предприятия, наименование банка, а также сумма проинкассированной выручка. Данный акт подписывается уполномоченными лицами и заверяется оттисками печатей.
Аналитический учет по счету 76-6 ведется по каждому дебитору и кредитору.
Сальдо на начало и конец месяца, а также обороты по дебету и по кредиту отражаются в ведомости операций по счету 76-6 (Приложение 26).
Реестр хозяйственных операций по счету 76-6 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами представлен в таблице 4.
Таблица 4. Реестр хозяйственных операций по счету 76-6.
Содержание хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма, руб.ДтКтНачислен НДС по выполненным работам. 1876-6389 151Списаны услуги сторонних организаций на основное производство.2076-6125 903 097Списаны услуги сторонних организаций на вспомогательное производство.2376-6631 400Списаны услуги сторонних организаций на общепроизводственные расходы2676-618 661 586Списаны услуги сторонних организаций на обслуживающие производства и хозяйства.2976-6128 059Списаны расходы на рекламу.4476-61 400 607Внесение денежных средств в кассу.50-176-617 200Зачисление денежных средств на расчетный счет.5176-62 041 7607076-6468 863 658Выдача денег работнику на почтовые расходы.7376-68 089Списание расходов на подготовку и переподготовку кадров.9276-66 470 919Стоимость подписки на периодические издания.9776-61 397 037Перечисление денежных средств страховой организации по страхованию гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.