Учёт расчётов с дебиторами и кредиторами
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
±иторами и кредиторами.
А также дебиторская задолженность: с подотчетными лицами 173р.
Таблица 4
Хозяйственная деятельность ООО Сигнал
№ п\пФакты хозяйственной деятельностиДокумент-основаниеСумма, руб. Корреспонденция счетовдебеткредит1Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (компьютер):
Покупная цена
НДС Приходный
ордер, накладная, счет - фактура
22 350
4 023
08
19
76
764Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
Приобретенные основные средстваПлатежное поручение, выписка банка
26 373
76
515Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) Накладная, акт об оказанных услугах
16 737
62
916Начислен НДС за проданные объекты основных средствКнига продаж2 11191687Поступили на расчетный счет суммы за:
Проданные объекты основных средствВыписка банка, платежное поручение
16 737
51
6210Получены наличные денежные средства в виде аванса и предоплат от покупателей и заказчиковПриходный кассовый ордер, кассовый ордер
7 245
50
6211Начислены суммы НДС с полученных авансовСчет - фактура942626812Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, использованные в процессе обслуживания:
Цехов основного производства
Служб, связанных со сбытом продукцииПриходный
ордер, накладная 45 800
28 86525
4460
6013Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услугиВыписка банка,31 010605114Выдана зарплата работникам10 000705015Выдано в подотчет хоз. расходыРасходно кассовым ордером16 220715016Представлен авансовый отчет о расходовании подотчетных суммАвансовый отчет12 168267117Перечислено в бюджет за прошлый месяцВыписка банка3 353685118Отражено погашение задолженностиДоговор мены9 9006062
За 02.01. 2007г. был оприходован аванс от заказчика на сумму 2 415р., что было отражено приходным кассовым ордером (Приложение 1).
Все расчеты с покупателями и заказчиками ведутся в журнале ордере №8. В котором, также, ведется учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами. По счет фактуре № 2 от 28.01.2007 г. от Домоуправления за арендную плату внесена сумма 14 000р. в журнал ордер №8.
Расчет зарплаты ведется на основании тарифной сетки (для расчета оклада) и документов о выполненных работах в расчеты 20% от стоимости работ. Выдача заработной платы оформляется расходным кассовым ордером. Составляется в расчетной платежной ведомости №1 по заработной плате на основании табеля учета использования рабочего времени и тарифной ставки.
Отчисления от зарплаты ведутся на счете 69 и оформляются в журнале ордере №10 на основании расчетно-платёжной ведомости и справка бухгалтерии об определении налоговой базы, расчет страховых взносов по каждому работнику на финансирование страховой части пенсии.
06.01.2007г. была сдана сумма в банк по квитанции №1 на сумму 900р., что было оформлено объявлением на взнос наличными (Приложение 2).
Расчеты с подотчетными лицами:
05.01.2007г. директор представил авансовый отчет о расходах по приобретению материалов (Приложение 3), на лицевой стороне которого расписываются все затраты по этому отчету.
14.01.2007г. был предоставлен работником авансовый отчет о расходах на командировку (Приложение 4). Деньги на командировочные расходы были получены 02.01.2007г. по расходному кассовому ордеру (Приложение 5).
Расчеты с подотчетными лицами ведется в журнале ордере № 7, записи, в котором ведутся в хронологическом порядке по мере сдачи отчетов от подотчетных лиц.
За январь были поставки материалов от поставщиков, которые были оформлены на основании счет фактуры и накладных на контокоррентных карточках, ведущихся на каждого поставщика отдельно. Оплата этих материалов произведена с расчетного счета и отражена в журнале ордере
№ 2, основанием для записи в который является выписка банка о состоянии расчетного счета. Все расчеты с поставщиками отражены в журнале ордере № 6. Оплата поставщикам, перечислением на их расчетный счет, оформляется платежным поручением №2 от 08.01. 2007 (Приложение 6).
По чеку № 387278 16.01. 2007г. было снято с расчетного счета сумма для выдачи заработной платы (Приложение 7).
На основании карточек аналитического учета ведется ведомость №16 Аналитический учет отгруженной и реализованной продукции.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В новом плане счетов значительно расширились функции счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Из всех счетов, применяемых в нашем современном учете, этот счет используется чаще всех. Это связано с тем, что основной и массовый поток расчетов, как правило, идет именно через этот счет.
Обилие самых разных записей по этому счету подтолкнуло составителей плана счетов к тому, чтобы открыть ряд субсчетов, каждый из которых должен быть предназначен для строго определенных видов расчетов.
Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц в результате хозяйственных отношений между ними, или отвлечения средств из оборота организации и использования их другими организациями или физическими лицами. Кредиторская задолженность - это сумма долгов предприятия другим юридическим или физическим лицам.
Особая роль в бухгалтерском учете отводится управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, что входит в обязанности аппарата бухгалтерии и финансовой службы предприятия. З