Учет прочих расходов и доходов
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
()40010213050868875695835Итого9346990934699018157836181578361158832211588322
2.3 Расчет финансовых результатов организации за отчетный период
На основании операции 55 Журнала хозяйственных операций откроем счёт 25:
Д 25 К28) 10 11055) 925 36440) 910 10056) 115 10645) 90 10053) 30 160ОбД = 1 040 470ОбК = 1 040 470
Рассчитаем операцию 55 Журнала хозяйственных операций:
(1040470/410+51)*410=925 364 руб.
Аналогично рассчитаем операцию 56 Журнала хозяйственных операций: (1040470/410+51)*51=115 106 руб.
На основании операции 57 Журнала хозяйственных операций откроем счёт 26:
Д 26 К29) 1107057) 47736839) 2100058) 13653041) 22140546) 8015049) 2202450) 16708551) 3873352) 1139254) 41040ОбД = 613898ОбК = 613898
Рассчитаем операцию 57 Журнала хозяйственных операций:
(613898/1147440)*892250=477368 руб.
Аналогично рассчитаем операцию 58:
(613898/1147440)*255190=136530 руб.
На основании операций по объектам строительства откроем счёт 20-Б:
Д 20-Б КСн = 81118038) 4701061)1468006 44) 20818056) 11510658) 13653060) 150000ОбД = 656826ОбК =1468006
Расчёт операции 61 Журнала хозяйственных операций:
+656826=1468006 руб.
На основании операции 61 Журнала хозяйственных операций откроем счёт 90:
Д 90 К61) 146800662)2507100 63) 38243864) 656656ОбД = 2507100ОбК = 2507100
Расчёт операции 63 Журнала хозяйственных операций:
*18%/118%=382438 Расчёт операции 64 Журнала хозяйственных операций:
-1468006-382438=656656 руб.
Аналогично откроем счёт 91:
Д 91 К22) 193024) 9710023) 1217025) 1481166) 1100067) 1801067а) 39179ОбД = 97100ОбК = 97100Расчёт операции 67а Журнала хозяйственных операций:
-1930-12170-14811-11000-18010=39179 руб.
На основании учёта финансовых результатов и списания чистой прибыли откроем счёт 99:
Д 99 КСн = 40010Сн = 21305068) 17377564) 65665669) 69510067а) 39179ОбД = 868875ОбК =695835Ск = - Ск = -
Расчёт операции 68 Журнала хозяйственных операций:
Налогооблагаемая прибыль = Сн99 к +64)+67а)-Сн99д = 213 050+656 656+39 179-40 010 = 173 775руб.
Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыль * 20% = 173 775* 20% = 34 755 руб.
Расчёт операции 69:
Чистая прибыль = Налогооблагаемая прибыль - Налог на прибыль = 173 775-34 755 = 695 100 руб.
На основании операции 69 Журнала хозяйственных операций откроем счёт 84:
Д 84 КСн = 52503069) 695100ОбД = - ОбК = 695100
Ск = 12201302.4. Баланс организации ОАО ЦентрСтрой на 31 декабря 2011 года
Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н (с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. № 475/102н).
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 2011г.
Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация ОАО ЦентрСтрой по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Строительство по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Открытое акционерное общество по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Местонахождение (адрес) 123459, г. Москва, ул. Новопоселковая, д.6, стр.6 Дата утверждения Дата отправки (принятия)КОДЫ 071000158415697773424496645.21.74716384АКТИВКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы110324610324610Основные средства12025490902563250Незавершенное строительство130Доходные вложения в материальные ценности135Долгосрочные финансовые вложения140Отложенные налоговые активы145Прочие внеоборотные активы150ИТОГО по разделу I19028737002887860П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы21028431304100702в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности21115150501107750животные на выращивании и откормезатраты в незавершенном производстве2131315910299