Geum.ru


Учет основных средств в программе "1С Предприятие"

Информация - Менеджмент

Другие материалы по предмету Менеджмент

ма его проводок. А поскольку реквизит помещен в шапку, зарегистрировать модернизацию обьекта смешанным образом не удастся, придется вводить два документа.

Улучшение своими силами

Документ Модернизация необоротного актива. В шапке документа выбираем место хранения МОЛ и сам необоротный актив. В поле Вид деятельности укажем тот вид деятельности, к которому будут отнесены затраты на модернизацию. Группа реквизитов Норма амортизации в шапке документа заполнится автоматически. Норма амортизации соответствует значению, указанному в параметрах обьекта основных средств.

Заполняя табличную часть, выберем iет, с которого будут списаны израсходованные ТМЦ, и три субконто этого iета. В колонке для выбора iета и вида модернизируемого обьекта укажем субiет учета инвестиций, предназначенный для их изготовления (код субiета заканчивается на цифру 2). Это важный момент, так как по таким субiетам в отличии от субiетов, предназначенных для учета покупки необоротных активов, не ведут количественный учет. Модернизированный обьект основных фондов указан в шапке документа. Значит в колонках iет модерн. и Вид модерн. всех строк таблицы нужно вводить одни и те же значения.Введя количество в графу Кво, щелкнем на кнопке Провести. Графы Цена и Сумма документ расiитает автоматически, исходя из цены покупки, указанной в реквизитах списываемого ТМЦ. Документ одновременно дебетует забалансовый iет ОСМ Модернизация ОС (налоговый учет). Суммы, накопленные на этом iете, будут автоматически распределены на ВР и балансовую стоимость ОС в налоговом учете документом Закрытие налогового периода.

Щелкнув на кнопке Печать, можно получить и распечатать Акт приема сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных обьектов типовой формы № ОЗ-2.

Улучшение через подрядчика

Документ Модернизация необоротного актива. Состав табличной части документа изменился: вместо колонок для ввода количества, цены и суммы в ней теперь колонки для ввода суммы работ (с НДС) и суммы НДС. Если подрядчик не является плательщиком этого налога, в колонке НДС нужно указать нулевое значение.

Документ отразил на iете ВР валовые расходы по первому событию и сразу же сторнировал ее. В проводках использовано общее субконто Продажа(приобретение)товаров (работ, услуг). Ведь регистрируются валовые расходы, возникшие по первому событию в связи с оприходованием услуги по ремонту. Та же сумма зарегистрирована проводкой по дебету забалансового iета ОСМ. Как и при улучшении обьекта своими силами, эта сумма будет распределена документом Закрытие налогового периода между валовыми расходами (субконто Расходы на улучшение основных фондов) и балансовой стоимостью обьекта в налоговом учете.

Выбытие и списание активов

Для регистрации факта выбытия необоротного актива из эксплуатации используют многофункциональный документ Ликвидация необоротных активов. Новый документ вводят командой Документы Необор. Активы и МБП Ликвидация необ. активов или вводом строки в журнал Необоротные активы и МБП.

Обьект может быть ликвидирован следующими способами:

  1. Продажа. В этом случае на основной закладке документа поле Вид ликвидации устанавливают в значение Реализация, а на дополнительной вводят реквизиты покупателя;
  2. Списание. Этот пункт выбирают на основной закладке документа, а на дополнительной закладке уточняют причину списания:
  3. ликвидация по решению налогоплательщика или КМУ;
  4. ликвидация вследствии действия обстоятельств непреодолимой силы;
  5. ликвидация в связи с вынужденной заменой, если виновное лицо установлено;
  6. списание по другой причине.

Продажа активов документ Ликвидация (списание, реализация) необоротных активов

На закладке Основные шапки документа устанавливаем поле Вид ликвидации в значение Реализация. В поле Вид НДС укажем значение НДС равное 20%. В поле Валовые доходы введем субконто Другие доходы и расходы, с кодом 5:5:2. На этом субконто будет отражен валовый доход от реализации обьекта покупателю, так как Порядком становления декларации по налогу на прибыль предприятия такой доход предписано указывать в строке 01.6 декларации. Электрогенератор продается по цене ниже остаточной стоимости, как это обычно и бывает. В п. 5.2.10 Закона о налоге на прибыль указано, что сумму превышения балансовой стоимости основных фондов и нематериальных активов над стоимостью их продажи включает в состав валовых расходов. Это превышение отражают в строке 4.10 декларации. Поэтому в поле Валовые расходы выбрано субконто Расходы на улучшение основных фондов с кодом 5:12.

На закладке Дополнительно указываются обычные для накладной на продажу товаров реквизиты.

При проведении документ сформирует операцию. Документ автоматически определил момент возникновения первого события и кредитовал iет 6415 НДС. Но в налоговом учете прибыли есть только одна проводка, записанная в дебет iета ОСЗ способом сторно. Остальное расiитает документ Закрытие налогового периода.

Документ в этом режиме можно ввести на основании документов Договор и iет. Сам документ служит основанием для ввода налоговой накладной. Кнопка Печать позволяет распечатать расходную накладную.

Списание активо?/p>

Copyright © 2008-2014 studsell.com   рубрикатор по предметам  рубрикатор по типам работ  пользовательское соглашение