Geum.ru

Учет операций с ценными бумагами в коммерческих банках

Контрольная работа - Банковское дело

Другие контрольные работы по предмету Банковское дело

реоценки ценных бумаг и затраты по выбытию (реализации) ценной бумаги, а по кредиту сумма, поступившая по погашению ценных бумаг либо их стоимость по цене реализации и отрицательные разницы переоценки ценных бумаг. Таким образом, на счете выбытия и реализации формируется финансовый результат. Дебетовое сальдо счета 61210 означает доход от операции по выбытию, тогда он корреспондирует со счетом доходов, а кредитовое сальдо означает отрицательный финансовый результат от реализации.

Отдельно был рассмотрен вопрос о депозитарном учете ценных бумаг. Счета депо указаны в главе Д Плана счетов. Учет на данных счетах ведется в натуральном измерении в штуках. Депозитарный учет организован по принципу двойной записи: по пассиву депо - в разрезе владельцев и по активу депо - в разрезе мест хранения.

 

Список использованных источников

 

  1. Бухгалтерский учет в кредитных организациях: Учебник /Селеванова Т. С. М: Издательско-торговая корпорация Дашков и К, 2007;
  2. Бухгалтерский учет в банках: Конспект лекций/ Ахматова О. Ростов н/Д: Феникс, 2009;
  3. Учет в банках. Учебник / Капаева Т.И. М: "Форум", 2008 год;
  4. Основы бухгалтерского учета коммерческих банках. Издание 5/ Брыкова Н.В. М: ACADEMIA, 2008 год;
  5. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебник / Усатова Л. В., Сероштан М. С., Арская Е. В. М: "Издательский дом Дашков и К", 2009 год.;
  6. Федеральный закон О банках и банковской деятельности № 315-ФЗ в редакции от 30.12.2008;
  7. Федеральный закон О рынке ценных бумаг №320-ФЗ в редакции от 30.12.2008.
  8. Федеральный закон О бухгалтерском учете № 129 от 29.11.1996;
  9. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ № 302-п от 26.03.2007.
  10. Письмо ЦБ РФ Об отражении в бухгалтерском учете операций купли-продажи ценных бумаг с обязательством их последующей продажи-выкупа № 141-Т от 7 сентября 2007 г.
  11. Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами. Приложение 11 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Приложение к Положению Банка России О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации” от 5 декабря 2002 г. № 205-П)

Практические задания

 

Задание 2. Отразите в ведомости проводок операции

 

Корреспонденция счетов по операциям банка

№ п/пСодержание операцииСуммаПроводкипо балансовым счетампо внебалансовым счетамДтКтДтКт1.Зачислены денежные средства в валюте РФ в уставный капитал банка при его увеличении302086032260322102082.Коммерческий банк начислил налог на прибыль и в установленный срок произвел перечисления706066030160302301023.ООО Дружба дало акцепт на всю сумму платежного требования № 29, поступившего от ЗАО Север407023010299999909014.От Иванова Ю.В. принято на срочный вклад сроком 90 дней 10 тыс.руб.1000020202423035. По платежному поручению ООО Заря погашены просроченные проценты по полученному кредиту в сумме 60 тыс.руб., отнесенному к V группе риска40702474276.Выдана ссуда ООО Шмель в сумме 100 тыс.руб. сроком до 1 года, обеспечением является гарантия банка100000452064070291305999997.Начислены проценты по депозиту АОЗТ Связь за сентябрь в сумме 38 тыс.руб.3800070606474268.По заявлению клиента ООО Символ выдана чековая книжка для получения наличных199999912079.Коммерческим банком получены доходы в виде процентов по ссуде клиента банка в сумме 4,2 млн.руб. Проценты были начислены ранее4200000474267060110.Коммерческий банк оплатил счет-фактуру на приобретаемый компьютер балансовая стоимость 18,5 тыс.руб.18500603123010211Коммерческим банком начислена амортизация на основные средства 8,2 тыс.руб.8200706066060112.На основании реестра чеков № 12 и чека из расчетной чековой книжки оплачена отгрузка муки АО Мукомольный завод в адрес АО Колос на сумму 75 тыс.руб., депонированную на отдельном счете75000409034070213.Оплачено на основе торговых чеков 2,5 тыс.руб. со счета Иванченко П.Т. для расчета пластиковыми картами2500408177060114.Поступило платежное поручение в адрес ООО Универсал за эмаль ПФ на сумму 8,708 тыс.руб., плательщик обслуживается в другом банке8708301024070215.С баланса банка списана безнадежная ссудная задолженность ООО Прогресс в размере 480,2 тыс.руб. за счет созданного резерва 4802004581845812918029999916.От ООО Ронниск принят денежный чек для выплаты заработной платы работникам предприятия в сумме 8,4 тыс.руб.8400407022020217.Списан с баланса банка депозитный сертификат, предъявленный с погашению ООО Шмель на сумму 4 млн. руб. сроком на 1 год и выплачены проценты по нему в размере 420 тыс.руб.40000005240340702420000524054070218.Создан резерв на возможные потери по ссудам по кредиту ООО Система в сумме 40 тыс.руб. по II группе риска40000706064521519.Излишек денежных средств после предоставления авансового отчета по командировке в Москву работника банка Иванова С.В. возвращен в кассу202026030820.Погашен кредит АО Клуб в размере 5 млн. руб. сроком на 1 год и списано обеспечение кредита (поручительство в сумме 1 млн.руб. и недвижимость на 4 млн.руб.)500000040702452071000000999999131540000009999991312

Задание 3. Оформите кассовые документы по приходным и расходным операциям и поясните письменно порядок проверки их в банке

 

№ п/пСодержание операцииСуммаПроводкипо балансовым счетампо внебалансовым счетамДтКтДтКт16.От ООО Ронниск принят денежный чек для выплаты заработной платы работникам предприятия в сумме 8,4 тыс.руб.8400407022020219.Излишек дене?/p>