Учет нематериальных активов
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
табл. 2)2005713Начислена з/пл (табл. 3)20706320Начислено по б/л (табл. 3)697025014Удержан подоходный налог (табл. 3)706826915аНачислен ЕСН, всего: (табл. 4) ФСС206918315бПФ2069131415вФМС206920316Авансовый отчет Иванова20716102(приобретены канц. товары)1971109817Авансовый отчет Петрова, всего20715754в т.ч. НДС197197618Оприходована из производства готовая продукция по фактической себестоимости (табл. 5)43204772119Списана фактическая себестоимость проданной продукции90434772120Начислен НДС от проданной продукции (68-3)90681006821Выявлен финансовый результат от продажи (табл. 6)9099821122Произведен расчет налога на прибыль (табл. 6)9968164223Списана нераспределенная прибыль отчетного года (табл. 6)9984656924НДС в зачет68193429
РАСЧЕТЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ
Таблица 2 Ведомость начисления износа
№ п/пНаименование амортизируемого имуществаСредний срок эксплуатацииПервоначальная стоимость, руб. (исходные данные в табл. 1 по вариантам)Годовая норма амортизации, %Сумма амортизации в месяц, руб.1Основные средства1037500103132Нематериальные активы20178057
Линейный способ
Основные средства:
НА = 100/СПИ
Где НА - норма амортизации год
СПИ (срок полезного использования)
НА = 100/10 = 10%
? Агод = ПС * НА
Где ? Агод - сумма годовой амортизации
ПС - первоначальная стоимость
? Агод = 37500 * 10% = 3750 руб.
? Амес = ? Агод / 12 месяцев
Где ? Амес - сумма месячной амортизации
? Амес = 3750/12 = 313 руб.
Нематериальные активы:
НА = 100/20 = 5%
? Агод = 1780 * 5% = 89 руб.
? Амес = 89/12 = 7 руб.
Таблица 3 Расчетная ведомость по заработной плате
№Ф.И.О.Кол-во отработанных днейНачисленоВсего начисленоУдержан подоход налогК выпл.За отраб. времяОтпускБ/лГос. обязанностиР/к, 15%1Полякова1012501333--387297010028702Алексеев171700--300300230016921313Смагин13780-350-1701300-1300Итого403730133335030085765702696301
Таблица 4 Ведомость расчета отчислений в фонды социального страхования
№ п/пНачисленная заработная платаФСС (2,9%)ПФ(20%) ФМС (3,1%)Всего по К 69129708659492772223006746071598313003026040335итог657018313142031700
ФСС (1) = 2970*2,9% = 86
ФСС (2) = 2300*2,9% = 67
ФСС (3) = (1300-250)*2,9% = 30
ПФ (1) = 2970*20% = 594
ПФ (2) = 2300*20% = 460
ПФ (3) = 1300*20% = 260
ФМС (1) = 2970*3.1% = 92
ФМС (2) = 2300*3.1% = 71
ФМС (3) = 1300*3.1% = 40
Таблица 5 Расчет фактической себестоимости продукции
№Показатели1002, 0570697160, 76Всего1Материалы20000200002Амортизационные отчисления3203203Начисление заработной платы632063204Отчисления в фонды170017005Прочие расходы11856752519381Итого200003206320170011856752547721
Таблица 6 Расчет результата от реализации
№ п/пПоказателиСумма, руб.1Выручка от реализации продукции без НДС559322Себестоимость реализованной продукции477213Прибыль (убыток) от реализации продукции82114Внереализационные доходы (расходы)X5Налог на прибыль16426Нераспределенная прибыль6569
1.Выручка от реализации по К 90 (7000+59000)*18/118 = 10068 руб.,
6000-10068 = 55932 руб.
.Значение таблицы №5 = 47721 руб.
3.Прибыль (убыток) от реализации = Выручка - Себестоимость = 55932 - 47721 = 8211 руб.
.х
.Налог на прибыль = Прибыль (убыток) от реализации *20% = 8211*20% = 1642 руб.
.Нераспределенная прибыль = Прибыль (убыток) от реализации - Налог на прибыль = 8211 - 1642 = 6569 руб.
Таблица 7 Сальдо - оборотный баланс
№ счетаСальдо на начало отчетного периодаОбороты за отчетный периодСальдо на конец Отчетного периодаДКДКДК0137500---37500-02-1780-313-20930410000---10000-05-1975-7-1982103000-18000200001000-191500-666934294740-20--4772147721--43--4772147721--5050-17900109007050-513750-590003012432626-60-89251330530120-2574066-4700---470068-2125739811979-670669-195022001700-145070--42696570-23017125-690013930-700580-7750---775084-26620-6569-3318990--6600066000--99--82118211--итого55825558253052943052949291692916
УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ
Журнал-ордер № 1 Счет 50 Касса
№ операцииС К счета 50 в Д разных счетовВсего К5070712400040003100100468006800Всего4000690010900Ведомость № 1
Счет 50 Касса Сальдо начальное 50
№ операцииС Д счета 50 в К разных счетовВсего Д50519011090010900670007000Всего10900700017900
Сальдо конечное 7050
Журнал-ордер № 2 Счет 51 Расчетный счет
№ операцииС К счета 51 в Д разных счетовВсего К5150606869110900109007а664566457б126012607в540054008а--8б140014008в256925698г2732738д141814188ж259259Всего10900133053969195030124
Ведомость № 2
Счет 51 Расчетный счет Сальдо начальное 3750
№ операцииС Д счета 51 в К разных счетовВсего Д5190105900059000Всего5900059000
Сальдо конечное 32626
Журнал-ордер № 6
Счет 60 Расчеты с поставщиками
№Наименование поставщикаС-до НачальноеОплачено в Д60 с К счетовВсего Д60С К счета 60 в Д разных счетовВсего К60С-до конечноеДК5051201910ДК1Омскэнерго124566456645457682454002Электросвязь1801260126091516510803МУП ТКЭ300054005400203436624004ООО Темп45003240180002124025740Итого8925133053012025740
Журнал-ордер № 7
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
№ФИОС-до начальноеВыдано в подотчетВсего израсходованоС К счета 71 в Д разных счетовС-до конечноеДК2019ДК1Иванов2510072006102109871252Петров68006730575497670Итого256900139301185620747005
Журнал-ордер № 8 Счет 68 Расчеты по налогам и сборам
№Налоги и сборыС-до начальноеВ Д68 с К счетовВсего Д68С К счета 68 в Д разных счетовВсего К68С-до конечноеДК5119709099ДК1Налог на прибыль (68-1)2569256925692692692692Налог с доходов физич. лиц (68-2)1400140014001006810068100683НДС (68-3)1985342934291642164237724Налог на имущество (68-4)141141Итого19854110396934297398119796706БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на________________ 200__ г.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация _____________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _________________________________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности _________
_______________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Местонахождение (адрес)_________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (