Учет на предприятии малого бизнеса
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
анной валюте.
При наличии большого количества покупателей или продавцов допускается ведение книги покупок и книги продаж с использованием компьютера. В этом случае по истечении отчетного периода, но не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, книга покупок и книга продаж распечатываются, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью.
Не подлежат регистрации в книге покупок и в книге продаж счета-фактуры, имеющие подчистки и помарки. Исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления.
В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и в реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой.
При реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых в соответствии со ст.149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также при освобождении организации в соответствии со ст.145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп Без налога (НДС).
При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.
Задание №1
Для разработки рабочего плана счетов используем остатки по счетам бухгалтерского учета, указанные в Методических указаниях, приведенные в таблице 1.
Таблица 1
Баланс на 01.01.2009г.
Основные средства40000Уставный капитал40000Расчетный счет25000Кредиторы15000Дебиторы5000Нераспределенная прибыль прошлых лет15000Баланс70000Баланс70000
1. Составим рабочий план счетов для ООО Комфорт на основе типового плана счетов, таблица №2.
Таблица 2
Рабочий план ООО Комфорт
Наименование счетаНомер
счетаНомер и наименование субсчетаРаздел 1. Внеоборотные активыОсновные средства01По видам основных средствАмортизация основных средств02Раздел II. Производственные запасыМатериалы101.Сырье и материалыНалог на добавленную стоимость19НДС при приобретении ОС
НДС по приобретенным материально-производственным запасамРаздел III. Затраты на производствоОсновное производство20Общехозяйственные расходы26Раздел IV. Готовая продукция и товарыГотовая продукция43Раздел V. Денежные средстваКасса501.Касса организацииРасчетные счета51Раздел VI. РасчетыРасчеты с поставщиками и подрядчиками60Расчеты с покупателями и заказчиками62Расчеты по налогам и сборам68По видам налогов и сборовРасчеты по социальному страхованию и обеспечению69Расчеты с персоналом по оплате труда70Расчеты с подотчетными лицами71Расчеты с разными дебиторами и кредиторами76Раздел VII.КапиталУставный капитал80Нераспределенная прибыль84Раздел VIII.Финансовые результатыПродажи901.Выручка
2.Себестоимость продаж
3.Налог на добавленную стоимость
9.Прибыль/убыток от продажПрочие доходы и расходы91Прочие доходы
Прочие расходы
9. Сальдо прочих доходов и расходовПрибыли и убытки99
2. Журнал учета хозяйственных операций ООО Комфорт
Таблица 3. Журнал учета хозяйственных операций ООО Комфорт за январь 2009 г.
№Содержание хозяйственных операцийСумма, руб.Корреспонденция ДтКт1Получен и оплачен счет за аренду производственных помещений за 1 квартал 2009 года (18000 руб.* 3 месяца)54 00076.5512Эти расходы отнесены на расходы будущих периодов45 7639776.53Учтен НДС (54 000*18/118)82371976.54Получен и оплачен счет за офиса за 1 квартал 2009 года (6000 руб.* 3 месяца)18 00076.5515Эти расходы отнесены на расходы будущих периодов15 2549776.56Учтен НДС (6 000*18/118)27461976.57Получен аванс от Покупателя №148 0005162.2ав8Выставлена сч-фактура на аванс732276ав689Получен аванс от Покупателя №260 0005162.2ав10Выставлена сч-фактура на аванс915376ав6811Получено в банке на хозяйственные расходы120050.15112Выдано под отчет завхозу10007150.113Списаны с подотчетного лица суммы, признанные к возмещению900267114Возвращена в кассу разница между суммой, выданной под отчет, и суммой, утвержденной руководителем10050.17115Отражено поступление первой партии материалов от поставщика №1 (100 м*100 руб.)
Отражен НДС, относящийся к партии материалов (10000*18%)10 000
180010
1960
6016Отражено поступление второй партии материалов от поставщика №1 (100 м*105 руб.)
Отражен НДС, относящийся к партии материалов (10500*18%)10 500
189010
1960
6017Отражено поступление третьей партии материалов от поставщика №1 (200 м*110 руб.)
Отражен НДС, относящийся к партии материалов (22000*18%)22 000
396010
1960
6018Отражено поступление материалов от поставщика №2 (100 м*100 руб.)
Отражен НДС, относящийся к партии материалов (10000*18%)10 000
180010
1960
6019Отражено поступление материалов от поставщика №3 (100 м*200 руб.)
Отражен НДС, относящийся к партии материалов (20000*18%)20 000
360010
1960
6020Отражено поступление материалов от поставщика №4 (100 м*500 руб.)
Отражен НДС, относящийся к партии материалов (50000*18%)50 000
900010
1960
6021Произведена оплата поставщику №1 (за три п?/p>