Учет материалов, незавершенного производства и готовой продукции
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
ной может использоваться форма № М-15 "Накладная на отпуск материалов на сторону".
Основанием для оформления накладной на отпуск готовой продукции является распоряжение руководителя организации или уполномоченного им лица, а также договор с покупателем (заказчиком). На основании накладных на отпуск готовой продукции и иных аналогичных первичных учетных документов организация (как правило, отдел сбыта) выписывает счета-фактуры по установленной форме в двух экземплярах, первый из которых не позднее 5 числа с даты отгрузки продукции (товара) высылается (передается) покупателю, а второй остается у организации-поставщика для расчета НДС.
2. Практическая часть
2.1 Баланс 01 января 2006 г.
АктивСуммаПассивСуммаНа начало ОПНа конец ОПНа начало ОПНа конец ОП1. Внеоборотные активы3. Капитал и резервы: Основные средства (01,02) 349000349000Уставный капитал (80) 820000820000Оборудование к установке (07) 3000030000Резервный капитал (82) 271000271000Нераспределенная прибыль (84) 1290001290004. Долгосрочные
обязательстваДолгосрочные кредиты банков (67) 2000002000002. Оборотные активы5. Краткосрочные обязательства
Материалы (10)
14200062980Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 1700017000НДС по приобретенным ценностям17280Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (76) 33000 (25000+ 8000) 32060Затраты в НЗП (20) 100000391268Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)
730000971000Готовая продукция (43) 758000270300Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 112000175270Денежные средства (50,51) 13000
84700021060
1511720Расчеты по оплате труда (70) 80000-37300Расходы будущих периодов (97) 110000110000Задолженность по внебюджетным фондам (69) 1700064348Задолженность по налогам (68) 2400048580Баланс2 349 0002 746 328Баланс2 433 0002 690 958
Суммы актива и пассива баланса в реальности всегда должны сходиться, но в ходе решения баланс не сходится в связи с особенностями условия задачи.
2.2 Схемы счетов с начальным сальдо и оборотом
Счет 01 - Основные средстваДебетКредитСн 349000Ск 349000
Счет 02 - АмортизацияДебетКредит12100 14300? 26400
Счет 10 - МатериалыДебетКредитСн 1420001100092000Ск 61000
Счет 19 - НДСДебетКредит198088206480? 17280Счет 20 - Основное производствоДебетКредитСн 10000049000490008100092000 4100047348121009130082300Ск 382448
Счет 26 - Общехозяйственные расходыДебетКредит360001430091300? 50300? 91300
Счет 43 - Готовая продукцияДебетКредитСн 75800082300570000Ск 270300Счет 50 - КассаДебетКредитСн 13000160000940 151000Ск 21060
Счет 51 - Расчетный счетДебетКредитСн 847000 241000160000697000113280Ск 1511720
Счет 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками ДебетКредитСн 11200011000490003600081000113280Ск 175270
Счет 66 - Краткосрочные кредиты банковДебетКредитСн 730000 241000Ск 971000
Счет 68 - Расчеты с бюджетом ДебетКредитСн 240001980882064807300Ск 48580
Счет 69 - Расчеты по социальному страхованию и обеспечениюДебетКредитСн 1700047348Ск 64348
Счет 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда ДебетКредитСн 80000410007300151000Ск - 37300Счет 76 - С прочими дебиторами и кредиторами ДебетКредитСн 33000940Ск 32060Счет 90 - Продажи ДебетКредит697000570000? 127000
Счет 99 - Прибыли и убытки ДебетКредит127000127000
2.3 Журнал хозяйственных операций за январь
Документ и содержаниеВариантДебетКредит Сумма1. Выписка из расчетного счета
Зачислен краткосрочный кредит банка 24100051662. Платежные документы и приходные ордера Причитается поставщикам За поступившие материалы по ценам приобретения 110001060НДС - 18% 19801968За энергоресурсы, потребленные в производстве 490002060НДС - 18% 88201968За энергоресурсы, потребленные на общехозяйственные нужды360002660НДС - 1 8% 64801968 ИТОГО: 1132803. Отпущено в производство материалы по фактической стоимости: на основное производство 8100020604. Расчетная ведомость Начислена зарплата:
Производственным рабочим
Персоналу заводоуправления
Итого:
92000 41000
133000
20
20
10
70Пособие по временной нетрудоспособности: ---Удержан из зарплаты а) Налог на доходы с физических лиц730070685. Справка расчет
Начислить ЕСН в установленном проценте от фактического фонда оплаты труда (общий режим налогообложения) - 35,6% от начисленной зарплаты4734820696. Отчет кассира Поступило в кассу с расчетного счета:
для выдачи заработной платы
на командировочные расходы
выдана заработная плата за декабрь
160000 940 151000
50
76
70
51
50
507. Расчет амортизации Начислены износ и амортизация основных средств:
производственного назначения
хозяйственного инвентаря заводоуправления
12100 14300
20
26
02
028. Расчет бухгалтерии
Списываются общехозяйственные расходы на основное производство9130020269. Накладные и расчет Сдана из производства на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости 82300432010. Выписка из расчетного счета Зачислена выручка за реализованную продукцию по договорным ценам 6970005190Перечислено поставщикам за: материалы, энергоресурсы (см. операцию №2) 1132806051П. Справка расчет
Списывается фактическая себестоимость реализованной
продукции
Списывается результат от реализации
570000
127000
90
90
43
992.4 Оборотная ведомость
№ СчетаСальдо начальноеОборотСальдо конечное
ДебетКредитДебетКредит0134900034900002-26400073000010142000110001030006100019172802010000041374813130038244826-50300913004375800082300570000270300501300016000015194021060518470009380002732801511720601120001132801770001752706217000---170006673000024100097100067200000---2000006824000245804858069170004734864348708000015830041000-3730076330009403206080820000822710008412900090-5700006970009711000099-127000
Библиографический список