Учет и ревизия доходов, расходов, финансовых результатов деятельности организации и пути их совершенствования
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
.
Способность торговой организации рассчитаться по своим долговым обязательствам по мере преобразования оборотных активов в денежную наличность определяется показателями ликвидности, представленными в таблице 1. 10.
Таблица 1.10. Сведения о ликвидности и платежеспособности ЧТУП Мядельский торгсервис за 2009-2010 гг.
ПоказателиНа 01.01.2010 г.На 01.01.2011 г.Отклонение (+;-)1. Оборотные активы (стр. 290 формы 1), млн р.347,0942,0595,02. Денежные средства и краткосрочные вложения (стр. 270 формы 1 + сумма строк 730,740,750,760 формы 5), млн р.11,021,010,03. Краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 110 формы 5), млн р.85,0208,0123,04. Краткосрочные обязательства (стр. 710 + стр. 730 +стр. 740 формы 1), млн р.424,01127,0703,05. Просроченная кредиторская задолженность (стр. 210 формы 5), млн р.-386,0386,06. Собственные оборотные средства (стр. 1 - стр. 4), млн р.-77,0-185,0-108,07. Показатели ликвидности: 7.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 2:стр4)0,030,02-0,017.2. Коэффициент промежуточной ликвидности [(стр. 2+стр3):стр. 4]0,230,20-0,037.3. Коэффициент текущей ликвидности (стр. 1 : стр. 4)0,820,840,027.4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр. 6 : стр. 1)-0,22-0,200,027.5. Коэффициент покрытия просроченной кредиторской задолженности денежными средствами (стр. 2 : стр. 5)-0,050,05
Коэффициент абсолютной ликвидности на 1.01.2011 г. по сравнению с аналогичным периодом 2010 г. снизился на 0,01 и составил 0,02, что на 0,18 меньше нормативного значения. Коэффициент промежуточной ликвидности за анализируемый период снизился, т.е. произошло снижение доли погашения краткосрочных обязательств за счет имеющихся денежных средств и при предположении полного погашения дебиторской задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности на конец 2010 г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года вырос на 0,02, т.е. произошло снижение доли погашения краткосрочных обязательств, при предположении преобразования оборотных активов в денежную наличность. Но вместе с тем, данный показатель как на 1.01.2010 г., так и на 1.01.2011 г. ниже нормативного значения (1,0). Это говорит о том, что денежных средств недостаточно для погашения краткосрочных обязательств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (табл. 1. 10.) со знаком минус, это говорит о том, что собственные средства в формировании оборотных активов не принимали участия, а значит, организация неплатежеспособна и зависима от других.
Анализ динамики показателей структуры капитала ЧТУП Мядельский торгсервис представлен в таблице 1. 11.
Таблица 1.11. Сведения о динамике показателей структуры капитала ЧТУП Мядельский торгсервис за 2009-2010 гг.
ПоказателиНа 01.01.2010 г.На 01.01.2011 г.Отклонение (+;-)1. Совокупные активы, млн р.1529,02740,01211,02. Источники собственных средств, млн р.1105,01779,0674,03. Источники заемных и привлеченных средств: 3.1. Краткосрочные обязательства, всего, млн р.424,01127,0703,03.1.1. В том числе кредиторская задолженность, млн р.424,0814,0390,04. Собственные оборотные средства, млн р.-77,0-185,0-108,05. Просроченная кредиторская задолженность, млн р.-386,0386,06. Показатели структуры капитала: 6.1. Коэффициент автономии (стр. 2 : стр. 1)0,720,65-0,076.2. Коэффициент финансовой зависимости (стр. 3 : стр. 1)0,280,410,136.3. Коэффициент финансового левериджа (стр. 3 : стр. 2)0,380,630,256.4. Коэффициент маневренности собственных средств (стр. 4 : стр. 2)-0,07-0,10-0,036.5. Коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами (стр. 5 : стр. 1)-0,140,014
Можно сделать вывод о росте совокупных активов на 1211 млн р. за анализируемый период и составляющих 2740 млн р., а также росте источников собственных средств на 674 млн р. и источников заемных и привлеченных средств на 702 млн р. в основном за счет роста кредиторской задолженности (на 390 млн р.). Снизилась доля источников собственных средств в формировании имущества организации, о чем свидетельствует снижение коэффициента автономии на 1.01.2011 г. по сравнению с 1.01.2010 г. на 7%.
Коэффициент финансовой зависимости за анализируемый период вырос на 1,3%, что говорит об увеличении доли заемных и привлеченных средств в формировании имущества организации и ее зависимости от кредиторов.
Коэффициент финансового левериджа на 1.01.2011 г. составил 0,63, что на 25% больше, чем на 1.01.2010 г. Это говорит о том, что на 1 рубль собственных источников приходится 0,63 рубля заемных. Его рост показывает повышение доли финансовой зависимости ЧТУП Мядельский торгсервис от внешних источников финансирования.
Сведения о динамике показателей деловой активности анализируемой организации представлены в таблице 1. 12.
Таблица 1.12. Сведения о динамике показателей деловой активности ЧТУП Мядельский торгсервис за 2009-2010 гг.
Показатели2009 г.2010 г.Отклонение (+;-)1. Средняя стоимость оборотных активов, всего, млн р.259,0644,0385,0В том числе: 1.1. Запасы и затраты, млн р.51,539,0-12,51.2. Дебиторская задолженность, млн р.46,5148,0101,51.3. Денежные средства, млн р.12,516,03,52. Средняя величина кредиторской задолженности, млн р.265,0619,0354,03. Выручка от реализации товаров (стр. 010 формы 2), млн р.1883,02200,0317,04. Себестоимость реализованных товаров (стр. 020 формы 2), млн р.1582,01770,0188,05. Оборачиваемость в днях: 5.1. Оборотных активов (стр. 1360:стр. 3)50,0105,055,05.2. Запасов и затрат (стр. 1.1360:стр. 4)10,06,0-4,05.3. Дебиторской задолженности (стр. 1.2360:стр. 3)9,024,015,05.4. Денежных средств (стр. 1.3360:стр. 3)2,03,01,05.5. Кредиторской задолженности (стр. 2360:стр. 4)60,0126,066,06. Продолжительность операционного цикла (стр. 5.1-стр. 5.4), дней48,0102,054,07. Продолжительность финансового цикла (стр. 6 - стр. 5.5), дней-12,0-24,0-12,08. Оборачиваемость в разах: 8.1. Оборотных активов (360:стр. 5.1)7,03,0-4,08.2. Запасов и затрат (360:стр. 5.2)36,060,024,08.3. Дебит