Учет и контроль привлеченных денежных средств в депозиты и вклады банка на примере Филиала ОАО Банк "Менатеп
Доклад - Разное
Другие доклады по предмету Разное
х лиц хранящихся в Филиале ОАО Банк Менатеп на 01.01.99 составили всего 30 тыс.руб., что на 1299 тыс.руб. меньше предыдущего года В результате банки теряют одну из главных статей своего дохода доход от привлечения денежных средств физических и юридических лиц во вклады и депозиты.
Поэтому одной из многочисленных проблем, стоящих перед банками в настоящее время является проблема усовершенствования механизма привлечения денежных средств клиентов. Что возможно повышением привлекательности депозитных вкладов за iет увеличения процентных ставок по ним. Также необходимо завоевывать доверие клиентов путем стабилизации деятельности коммерческих банков, повышением их надежности, ликвидности и платежеспособности.
Для большей привлекательности можно предложить клиентам iета сочетающие качества iетов до востребования и срочных депозитов, по которым выплачивается рыночная ставка процента и, в то же время, на них можно выписывать раiетные траты, аналогичные чекам, т.е. использовать эти iета для платежей.
Во второй главе дипломной работы бала рассмотрена организация депозитных операций и вкладов в коммерческих банках.
Учет депозитов в банке производится на iетах 410-426. Эти iета пассивные. Внутри каждого iета первого порядка депозитные iета строятся по iетам второго порядка в зависимости от сроков (нпр: до востребования, на срок до 30 дней, от 31 до 90 дней и т.д.).
По кредиту iетов отражаются: суммы поступившие от владельца депозита и начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада.
По дебету iетов отражаются: выплачиваемые суммы депозитов и выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита.
Синтетический учет депозитных операций представлен на Рисунке 7.
Проводки 1) и 2) отражают перечисление средств на депозитный iет. При отсутствии заключенного договора о депозитном вкладе перечисленные средства на депозит предварительно отражаются на iете Обязательства банка по прочим операциям iет 474, и делается проводка 3). После заключения и оформления договора о депозитном вкладе открывается депозитный iет и закрывается iет 474, и делается проводка 4).
Проводкой 5) оформляется начисление процентов по вкладу.
Перечисление суммы процентов оформляется проводкой 6).
Выплата начисленных процентов наличными деньгами отражается проводками 5) и 7).
Филиал Банка Менатеп осуществляет операции с депозитными вкладами в рублях и иностранной валюте в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Банк предоставляет физическим лицам срочные вклады и вклады до востребования в рублях и иностранной валюте. Юридическим лицам предоставляются только срочные вклады.
Структура вкладов Филиала ЗАО Банк Менатеп представлена на Рисунке 8.
Вклад до востребования, это такой вклад, который принимается Банком на неограниченное время. Проценты на сумму вклада выплачиваются вкладчику при закрытии iета или по истечении календарного года. Выдача средств со вклада или его закрытие производится Банком по первому требованию вкладчика. По всем действующим вкладам до востребования Банк имеет право в одностороннем порядке изменять размер процентной ставки, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения, в зависимости от уровня инфляции, конъюнктуры рынка и изменения учетной ставки Центрального Банка Российской Федерации. Срочным iитается вклад внесенный в банк на фиксированный срок. Процентная ставка по вкладу является фиксированной и оговаривается сторонами в договоре банковского вклада. Банк принимает срочные вклады нескольких видов. Дополнительные взносы и частичная выдача сумм по срочным вкладам не производится, если иное не предусмотрено договором.
При досрочном истребовании срочного вклада, проценты начисляются по ставке до востребования.
В третей главе работы была рассмотрена организация внутреннего контроля в коммерческих банках. Основная цель внутреннего контроля защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности.
Внутренний контроль осуществляется главным бухгалтером ответственными исполнителями и начальником подразделения. Акционеры банка также осуществляют внутренний контроль через свой наблюдательный совет и ревизионную комиссию.
Схема организации внутреннего контроля депозитных операций представлена на Рисунке 9 раздаточного материала.
В Филиале Банка Менатеп внутренний контроль осуществляет ревизор, который назначается головным Банком. Этот ревизор получает задания от головного Банка и отчитывается непосредственно перед ним.
Исходя из этого, можно предложить чтобы в самом Филиале также была организована служба внутреннего контроля, которая бы подчинялась непосредственно самому Филиалу и одной из задач данной службы была бы задача по раiету установленных Банком России экономических нормативов. Т. к. в настоящее время Филиал не расiитывает эти нормативы, а просто посылает необходимые данные для раiета нормативов головному Банку.
Список литературы
Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта