Учет и анализ формирования и использования собственного капитала организации ООО «Нэксис»
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
/li>
Характеристика первичных документов и учетных регистров по формированию и использованию капитала
Данные о составляющих капитала на начало и конец отчетного периода приведены в разделе III бухгалтерского баланса Капитал и резервы.
Сведения о различных показателях прибыли (прибыли (убытках) от продаж, прибыли (убытках) до налогообложения, прибыли или убытках от обычной деятельности, чистой или нераспределенной прибыли (убытках) отчетного года) содержатся в Отчете о прибылях и убытках (ф.№2).
Детальные данные о капитале приведены в Отчете об изменении капитала (ф.№3). В разделе I отчета Капитал содержатся сведения об остатках на начало и конец отчетного года, поступлении и расходе (использовании), об уставном, добавочном и резервном капиталах, нераспределенной прибыли прошлых лет, фондах социальной сферы и целевых финансированиях и поступлениях.
В разделе IV Изменения капитала (ф.№3) указываются величина капитала с указанием источников увеличения (за счет дополнительного выпуска акций, переоценки активов, прироста стоимости имущества, реорганизации, прочих доходов), общая величина уменьшения капитала с указанием причин уменьшения (за счет уменьшения номинала акций, их количества, реорганизации, прочих расходов)
В Справке (ф.№3) приведены данные о чистых активах организации на начало и конец года.
Формирование собственного капитала контролируется в журнале-ордере № 12.
2.3. Анализ наличия, состава и динамики источников формирования капитала.
Собственный капитал характеризуется простотой привлечения, обеспечением более устойчивого финансового состояния и снижения риска банкротства. Необходимость в нем обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Особенность собственного капитала состоит в том, что он инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. Чем выше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше буфер, который защищает кредиторов от убытков и риска потери капитала.
Однако собственный капитал ограничен в размерах. Кроме того, финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство имеет сезонный характер.
Источники капиталаСумма, тыс.руб.Структура капитала %На начало годаНа конец годаизмененияНа начало годаНа конец годаизмененияСобственный капитал52396724+14854649+3Заемный капитал61927079+8875451-3Итого11431138032372100100-Анализ динамики и структуры источников капитала
Таблица 2
Из Таблицы 2 видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов занимает заемный капитал, что не очень благоприятно для предприятия, но к концу года заемный капитал уменьшился на 3 %, а собственный увеличился на 3 %, что говорит о некоторых улучшениях предприятия.
В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить динамику и структуру собственного капитала, выяснить причинны изменения отдельных их слагаемых и дать оценку этих изменений за отчетный период.
Динамика структуры собственного капитала
Таблица 3
Источники капиталаНаличие средств, тыс.рубСтруктура средств, %На начало годаНа конец годаИзмененияНа начало годаНа конец годаИзмененияУставный капитал4158415807961-18Резервный капитал0129+12902+2Добавочный капитал000000Нераспределенная прибыль10812437+ 13562137+16Итого523967241485100100-
Данный Таблицы 3 показывают изменения в размере и структуре собственного капитала: значительно увеличилась сумма и доля нераспределенной прибыли при одновременном уменьшении удельного веса уставного капитала и увеличении резервного. Общая сумма собственного капитала за отчетный год увеличилась на 1485 тыс. руб. или на 28,3 %
2.4. Анализ размещения капитала
Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они приносят.
Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую оборотные средства, в том числе в сфере производства и сфере обращения.
Капитал может функционировать в денежной и материальной формах. В период инфляции нахождение средств в денежной форме приводит к понижению их покупательной способности, так как эти статьи не переоцениваются в связи с инфляцией.
В зависимости от степени инфляции все статьи баланса классифицируются на монетарные и немонетарные.
Монетарные- статьи баланса, отражающие средства и обязательства в текущей денежной оценке. Поэтому они не подлежат переоценке. К ним относятся денежные средства, депозиты, краткосрочные финансовые вложения, средства в расчетах. Немонетарные активы основные средства, незавершенное производство, готовая продукция, товары для продаж. Реальная стоимость этих активов изменяется с течением времени и изменением цен и требует переоценки.
В процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку.
Структура активов предприятия
Средс?/p>