Учет и анализ товарных ресурсов организаций розничной торговли
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
?х площадей, хорошее техническое оснащение, большой опыт работы с поставщиками и покупателями способствуют реализации намеченной программы на 2005 год.
2.2 Документальное оформление товарных операций по поступлению и выбытию товаров в торговле
Порядок и сроки приема товаров по количеству, качеству и комплектности регулируются действующими техническими условиями, условиями поставки, договорами купли-продажи и Положением о приемке товаров по количеству и качеству.
Документальное оформление поступления товаров осуществляется в соответствии с требованиями Положения о поставках товаров в Республике Беларусь, утвержденным Постановлением Кабинета министров Республики Беларусь от 8 июля 1996 г. № 444 и Положением о приемке товаров по количеству и качеству, утвержденным Приказом министерства торговли Республики Беларусь от 26 апреля 1996 г. № 285.
Основанием для отражения операций по поступлению товаров является унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19 апреля 2001 г. № 43.
Первичными документами на оприходование товаров является счет-фактура, товарно-транспортная накладная (приложение К), товарная накладная (приложение Л).
К товарно-транспортной накладной поставщик прикладывает документы, удостоверяющие их качество и безопасность для здоровья потребителей: сертификат качества (приложение М), удостоверение о государственной гигиенической регистрации (приложение Н), сертификат соответствия (приложение П), декларацию о соответствии (приложение Р) и др.
Счет-фактура, как правило, составляется в двух экземплярах: первый пересылается покупателю вместе с товаром, второй остается у поставщика.
Внутренний отпуск товаров из одной розничной торговой организации в другую производится по письменному распоряжению руководителя организации, а передача из отдела в отдел по распоряжению директора магазина. Передача товаров осуществляется на основании накладной на внутреннее перемещение. В товарной накладной обязательно указывают номер и дату доверенности, по которой получен товар (приложение С, Т).
Бланки первичных документов заполняются на ОАО Белхозторг вручную, а также машинописным, в т.ч. компьютерным способом.
При поставке продукции импортного производства в товарно-транспортной накладной субъекты хозяйствования, осуществляющие их ввоз в республику, указывают название страны откуда ввезен товар, сформированную отпускную цену без выделения размера оптовой надбавки, в т.ч. обоснование цены (приложение У).
При отсутствии расхождений с данными сопроводительных документов по количеству, качеству и стоимости поступивших товаров они принимаются путем проставления на товаросопроводительных документах специального штампа и расписки материально ответственного лица.
Все товары поступают под полную материальную ответственность бригады торговых работников (заведующего магазином и продавцов).
Первичные приходные и расходные документы являются основанием составления товарного отчета, который материально ответственное лицо предоставляет в бухгалтерию ОАО Белхозторг один раз в семь дней. В них приводятся сведения об остатках, поступлении и расходе товаров (приложение Ф). К отчетам прикладываются первичные документы на поступление и расход товаров.
Проверенные товаросопроводительные и прочие товарные докумен-
ты передаются в машинописное бюро, где данные из них заносятся в АРМ Учет товаров. На основании внесенных данных формируется накопительная ведомость прихода товаров, в которой находят отражение фактически все те же данные, что и в товарном отчете, составляемом в магазинах (приложение Х). С одной стороны получается дублирование данных в ручном и автоматизированном отчетах, но на основании введенных данных АРМ Учет товаров формирует ряд сводных отчетов. Затем на основании товарных отчетов вручную составляется журнал-ордер по счету 41/2 Товары в рознице по магазину (приложение Ц).
С целью определения суммы уплаченного входного НДС, подлежащего зачету (возмещению) в организации ведут книгу покупок. В ней указывают дату оплаты и номер платежного и товарного документов, наименование поставщика, стоимость покупок по отпускным ценам поставщика с НДС, в т.ч. стоимость покупок без НДС и сумму налога по установленным ставкам. Книгу покупок ведут на предприятии вручную и автоматизированным способом и на основании ее итогов определяют сумму уплаченного НДС за отчетный месяц.
Реализация товаров в магазинах ОАО Белхозторг производится за наличный расчет и по чекам банка. Продажа товаров населению за наличный расчет производится традиционным методом, т.е. с помощью продавцов через прилавки. Прием денежных средств производится с использованием кассовых суммирующих аппаратов, предварительно зарегистрированных в государственной налоговой инспекции.
Работники магазинов на кассовом суммирующем аппарате регистрируют все суммы, полученные за товары. При возврате покупателями чеков в случае отказа от товара с участием кассира и продавца составляется акт на возврат денежных средств покупателям по неиспользованным кассовым чекам. Как правило, такой акт составляется при отсутствии возможности погашения возвратных чеков при обслуживании покупателей до конца рабочего дня. Все возвращенные чеки прилагают к акту.
Показания дене