Учет выпуска, отгрузки и реализации готовой продукции
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
, заносят в описи па основании документов, подтверждающих сдачу этих ценностей на ответственное хранение. В описях на эти ценности указывают их наименование, количество, сорт, стоимость (по данным учета), дату принятия груза на хранение, место хранения, номера и даты документов.
II. Практическая часть
Остатки по счетам на 1 февраля
Номер счетаНаименование счетаСумма, т.р.01Основные средства50002Амортизация основных средств1010Материалы70010Сумма транспортно-заготовительных расходов1620Основное производство10043Готовая продукция 4050Касса251Расчетный счет13060Расчеты с поставщиками и подрядчиками30066Краткосрочные кредиты и займы37068Расчеты с бюджетом по налогам и сборам1269Расчеты с органами социального страхования1770Расчеты по оплате труда47971Расчеты с подотчетными лицами1080Уставной капитал9084Нераспределенная прибыль200
Журнал хозяйственных операций за февраль 2008 года
№ п/пСодержание хозяйственной операцииСумма, т.р.Корресп. счетовДтКт1Поступил от ООО Интекс приобретенный станок20,008602Получен счет транспортной организации ООО Трансавто за доставку станка2,008603Получен счет-фактура монтажной организации ООО Пульс за монтаж станка5,008604Станок введен в эксплуатацию27,001085Получен безвозмездно объект основных средств45,008986Объект введен в эксплуатацию45,001087Приобретен металл от ООО Паритет190,008608Получен счет-фактура транспортной организации ООО Трансавто за доставку металла12,910609Приобретены полуфабрикаты от ОАО Селенг24,0106010Приобретены материалы через подотчетных лиц31,0107111Материалы переданы на производственные нужды (по учетным ценам):
- на производство продукции
- на общехозяйственные нужды
170,0
37,0
20
26
10
1012Рассчитаны и списаны суммы ТЗР на израсходованные материалы:
-на производство продукции
-на общехозяйственные нужды
5,1
1,11
20
26
10
1013Начислена амортизация основных средств:
-основного производства
-общехозяйственного значения
3,5
1,0
20
26
02
0214Акцептованы счета-фактуры ОАО Т-Энерго за потребленную электроэнергию и теплоэнергию:
-использованные при производстве продукции
-использованные на общехозяйственные нужды
30,7
22,9
20
26
60
6015Начислена заработная плата:
-рабочим основного производства
-управленческому персоналу
-за очередной отпуск рабочим основного производства
48,0
21,0
43,0
20
26
20
70
70
7016 Произведены отчисления от начисленной заработной платы:
-рабочим основного производства
-управленческому персоналу
12,48
5,46
20
26
69
6917Отражена стоимость информационных услуг общехозяйственного назначения1,3266018Списаны на расходы основного производства:
-общехозяйственные расходы
89,77
20
2619Оплачено с расчетного счета задолженность:
-ООО Интекс
-ООО Пульс
-ОАО Паритет
-ООО Мир
-ОАО Т-Энерго
-погашен краткосрочный кредит банка
-погашена задолженность бюджету
-погашена задолженность органам социального страхования
23,6
5,9
24,2
2,95
84,0
200,0
8,0
12,0
60
60
60
60
60
66
68
69
51
51
51
51
51
51
51
5120Зачислено на расчетный счет:
-от покупателей за реализованную готовую продукцию
800,0
51
6221Получены с расчетного счета в кассу денежные средства:
-на выплату заработной платы
-на хозяйственные расходы
245,0
31,0
50
50
51
5122Выплачена заработная плата за прошлый месяц230,0705023Выпущена из производства готовая продукция (по учетным ценам)425,0432024Отражена выручка от реализации готовой продукции, покупателям по продажной стоимости включая НДС
860,0629025Начислен НДС по реализованной продукции в бюджет906826Списана учетная стоимость реализованной готовой продукции497,0904327Получен счет-фактура ООО Трансавто за транспортные расходы по перевозке готовой продукции до склада покупателя16,3446028Списаны расходы по сбыту готовой продукции16,3904429Определен финансовой результат от реализации готовой продукции215,59099
Баланс на начало месяца
АктивСуммаПассивСумма01500021010700603001016663702010068124340691750270479511307110809084200БАЛАНС14881488
Д 01 К Д 02 К Д 10 К
Сн 500000
4) 27000
5) 45 000
Об. 72000
Ск. 572 000Об. 0Об. 0Сн 10000
13) 3500
1000
Оюб. 4500
Ск. 14 500Сн 700 000
7) 190000
9) 24000
10) 31000
Об. 245000
Ск. 738 00011) 170000
37000
Об. 207 000
Д 10 К Д 20 К Д 43 К
Сн 16000
8) 12900
Об. 12900
С.к 22 69012) 5100
1110
Об. 6 210Сн 100000
11) 170000
12) 5100
13) 3500
14) 30700
15) 48000
43000
16) 12480
18) 89 770
Об. 402550
Ск. 77 55023) 425000
Об. 425 000Сн 40000
23) 425000
Об. 425000
Ск. -32 00026) 497000
Об. 497 000
Д 50 К Д 51 К Д 60 К
Сн 2000
21) 245000
31000
Об. 276000
Ск. 48 00022) 230000
Об.230 000Сн 130000
20)800000
Об. 800000
Ск. 293 35019) 23600
5900
24200
2950
84000
200000
8000
12000
21) 245000
31000
Об. 636 650
19) 23600
5900