Учет в торговле и на предприятиях малого бизнеса
Контрольная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие контрольные работы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ
ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Юргинский технологический институт
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине:
Учет в торговле и на предприятиях малого бизнеса
Вариант 4
ЮРГА-2011
ЗАДАНИЕ
На основе приведенных данных в табл. 2, 3, 4:
Составить бухгалтерский баланс на начало года (по данным таблицы 2;
Составить журнал хозяйственных операций за отчетный квартал, открыть счета бухгалтерского учета и отразить хозяйственные операции на счетах;
Раскрыть особенности определения расходов по торговым операциям:
= для отражения в бухгалтерском учете (издержек обращения)
= для целей налогообложения
- Рассчитать налоги, относимые на расходы на продажу (издержки обращения) и на финансовый результат;
Определить расчетным путем торговую наценку, относящуюся к реализованным товарам и остаткам товаров на складах;
Определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и рассчитать налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи;
Заполнить в бухгалтерском балансе графу на конец отчетного периода.
Таблица 1
Журнал хозяйственных операций предприятия розничной торговли
№Содержание хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСуммадебеткредитчастнаяобщая1. Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары: -стоимость товаров -НДС, 18% - ж/д штрафы 41\2 19 91 60 60 60 200000 40000 60 2400602. Перечислено в погашение задолженности: - поставщикам - по социальному страхованию и обеспечению 60 51 200 000 - 2000003. Начислена торговая наценка по поступившим товарам, % (200000 х 25%: 100%)41\24250 000 50 0004. Получено в кассу за проданные товары5090580 000580 0005. Выдана из кассы заработная плата работникам70502402406. Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров (580000-240)5150579 700579 7007. Перечислено в погашение задолженности: - по социальному страхованию и обеспечению -по налогу на добавленную стоимость (16,67%) 69/1 68 51 51 50 8308 83588. Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку товаров: -стоимость доставки -НДС 44 19\3 60 60 40 8 489. Принят к оплате счет за временное хранение груза на станции железной дороги: -стоимость услуг -НДС 44 19\3 60 60 40 8 4810. Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров: -стоимость услуг -НДС 44 19\3 60 60 10 2 1211. Начислена амортизация основных средств440254054012. Начислена амортизация нематериальных активов4405303013. Принят к оплате счет за аренду основных средств: -арендная плата -НДС 44 19\3 60 60 120 24 14414. Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца под 30% годовых. Ставка реинвестирования ЦБ 25% годовых. 51 66 120 12015. Перечислены проценты банку по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы44 6666 511,0 1,0 216. Списываются проданные товары9041\2580 000580 00017. Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к реализованным товарам 90 42 -150800 -15080018. Начислена заработная плата работникам фирмы44701 3901 39019. Начислен единый социальный налог, 266936136120. Принят к оплате счет за услуги дезинфекции: -стоимость услуг -НДС (20%) 44 19\3 60 60 5 8 1321. Начислен НДС, причитающийся бюджету9068401274012722. Депонируется не выданная заработная плата7076808023. Зачислена на расчетный счет депонированная работная плата5150808024. Начислено за электроэнергию, использованную фирмой: -стоимость энергии -НДС (20%) 44 19\3 60 60 240 48 28825. Перечислено: -за электроэнергию -арендная плата 60 60 51 51 288 144 43226. Принят к оплате счет за рекламу продукции: -стоимость рекламы -НДС 20% 44 19\3 60 60 120 24 14427. Выдано в подотчет на представительские расходы7150404028. Переданы в эксплуатацию материалы4410202029. Получен безвозмездно компьютер08\4 0198\2 08\415400 15400 3080030. Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала: -стоимость работ -НДС (20%) 44 19\3 60 60 20 4 2431. Принят к оплате счет за консультационные по составлению годового отчета: -стоимость услуги -НДС (20%) 44 19\3 60 60 5 1 632. Оплачены услуги телефонной и телеграфной связи: -стоимость услуг -НДС (18%) 60 51 10 20 3033. Списываются представительские расходы4471404034. Сдан в кассу остаток израсходованного аванса5071-35. Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета6819401274012736. Списываются текущие издержки90442992299237. Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к реализованным товарам 90 449090 38. Выявляется финансовый результат реализации товаров42 9090 99-100800 6791-94009 39. Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок 51 91 30 3040. Начислен НДС, причитающий бюджету с суммы, полученных штрафов91 9968 916 36 4241. Начислен налог на имущество организации996817717742. Начислен налог на прибыль организации9968384384ИТОГО2112230
Примечание: Ошибка в сальдо начальных остатков устранена путем уменьшения на 808 руб. суммы по счету 80 Уставный капитал.
Налог на пользователей автомобильных дорог и на рекламу не рассчитан, так как эти налоги на сегодняшний день отменены.
Операция 15
Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца под 30% годовых. Ставка реинвестирования ЦБ 25% годовых.
Определяем сумму процентов по кредиту:
а) за год
-120 * 30% / 100% = 36
б) за месяц:
-36 / 12мес. = 3,0
в) одна третья часть: 3 /3 = 1,0
Операция 17
Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к реализованным товарам.
Опр