Учет в КБ
Информация - Банковское дело
Другие материалы по предмету Банковское дело
верку.
Если в процессе проверки выявляются расхождения, то принимаются меры к выявлению их причин и устранению этого расхождения. При этом ошибки исправляют в момент их обнаружения, а если необходимо, выполняют исправительные проводки.
Схема автоматизированной мемориально-ордерной формы учета.
Основным внутрибанковским документом, отражающим проводки по iетам, является мемориальный ордер. Ему может соответствовать один или несколько банковских документов. Но и одному банковскому документу может соответствовать несколько мемориальных ордеров. Для ввода и редактирования мемориальных ордеров с контролем на красное сальдо, а также их разноски по лицевым iетам и печати предусмотрен модуль "Мемориальные ордера".
Ввод регистрация обработка разноска
Мемориальный ордер бухгалтерский документ, указывающий на необходимость записи суммы по операции по дебету и кредиту корреспондирующих iетов. Составление мемориальных ордеров характерно для мемориально-ордерной формы бухгалтерского учета, используемой в банковской практике. Применение компьютерной техники модернизировало эту форму учета, сохранив мемориальный ордер, как основной документ, оформляющий проводку по iетам.
К распечатанным и оформленным подписями мемориальным ордерам прикладываются первичные документы. Мемориальные ордера вместе с соответствующими им первичными документами, подтверждающие совершение операций банком за данный день, составляют документы дня.
Проводка может быть введена в базу данных АБС путем непосредственного заполнения на экране мемориального ордера. Форма мемориального ордера унифицирована.
По введенной проводке полностью нельзя восстановить содержание первичного документа, так как в компьютер введены только связанные с этой проводкой реквизиты. При необходимости хранения в АБС полного содержания первичного документа должен быть обеспечен ввод всех реквизитов этого документа. Технология работы "от документа" является более прогрессивной и используется в АБС старшего поколения. При этом экранная форма может значительно отличаться от формы самого первичного документа: она может быть сокращена и упрощена. Такое отличие, как правило, связано с достижением простоты ввода. Но полный набор введенных реквизитов позволит получить печатную копию этого документа.
iелью ужесточения контроля за движением первичных документов и правильностью отражения их содержания в учете могут составляться сводные учетные документы. Каждый сводный учетный документ формируется на основании группы первичных документов. При этом могут быть использованы возможности компьютерной техники для автоматизации его получения. Например, сводное платежное поручение, сопровождающее группу платежных поручений, передаваемых банком в РКЦ, может быть составлено на компьютере автоматически путем обработки находящихся в его памяти и подготовленных к отправке платежных поручений.
Основные принципы ведения учета, отвечающие международным стандартам.
39.Бухгалтерская и финансовая отчетность коммерческого банка.
Виды бухгалтерской отчетности банков. Текущая бухгалтерская отчетность. Годовые бухгалтерские отчеты коммерческих банков. Содержание и характеристика основных форм годовой отчетности банков.
Бухгалтерская отчетность коммерческого банка разрабатывается в соответствии с утвержденными формами. Основой бухгалтерской отчетности являются данные аналитического и синтетического учета. Выделяют текущую и годовую отчетность.
Текущая отчетность делится на ежедневную, месячную и квартальную отчетность. К ней относятся следующие основные формы:
баланс (ежедневная, месячная, квартальная);
сводная ведомость остатков по внебалансовым iетам (ежедневная, месячная, квартальная);
расшифровка отдельных балансовых iетов для раiета экономических нормативов (месячная, квартальная);
расшифровка отдельных балансовых iетов для раiета фонда обязательных резервов, подлежащих депонированию в Главном управлении ЦБР (месячная, квартальная);
раiет фонда обязательных резервов (месячная, квартальная);
отчет о движении наличных средств и платежных документов в иностранной валюте (форма №1-Н, месячная, квартальная);
отчет о прибылях и убытках (форма № 2, квартальная).
расшифровка остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссудам банка государственных предприятий и организаций по отраслевому признаку;
расшифровка отдельных iетов балансов по срокам привлечения и направления средств;
список крупных кредиторов;
расшифровка по балансовым iетам;
раiет экономических нормативов;
раiет фонда обязательных резервов;
расшифровка балансового iета 30102;
расшифровка балансовых iетов по корреспондентским iетам 30109, 30110.
Ежемесячная бухгалтерская отчетность представляется коммерческими банками в Главное управление Центробанка РФ и в налоговые органы.
Коммерческие банки, выполняющие операции в иностранной валюте, дополнительно представляют в Главное управление Центробанка РФ отчет о движении иностранных активов и пассивов в свободно конвертируемых валютах, а также в других видах валют по операциям с нерезидентами. В состав данной отчетности входит справка о текущих поступлениях и платежах по операциям с нерезидентами с выде