Утримання з заробітної плати працівників Серговської філії ТОВ "ЛЕО"
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
я в журнал-ордер 5, а потім в Головну книгу.
Суми, нараховані за щорічні відпустки, включають до фонду оплати праці звітного місяця тільки в сумі, що доводиться за дні відпустки звітного місяця. Суми, що належать за дні відпустки наступного місяця, включаються до фонду оплат праці наступного місяця.
Чергові відпустки працівникам Серговської філії надаються протягом року рівномірно. У звязку з цим у підприємства не виникає необхідності нарахування сум резерву на оплату майбутніх відпусток. Витрати на виплату відпускних відносяться безпосередньо на відповідні виробничі рахунки у момент їх нарахування.
Відображення нарахованої заробітної плати на відповідні рахунки виробничих витрат здійснюється згідно зведеної відомості розподілу нарахованої заробітної плати за кодами виробничих витрат.
На підставі особових рахунків працівників Серговської філії складається зведення нарахувань заробітної плати по видах оплат, як в цілому по підприємству, так і в розрізі структурних підрозділів. На підставі вироблених утримань із заробітної плати працівників Серговської філії складається зведення утримань в цілому по підприємству. Складаються також зведені відомості утримань із заробітної плати в цілому по підприємству.
Залишок (сальдо) Головної книги по рахунку 66 Розрахунки по заробітній платі на кінець місяця показується по кредиту і означає суму заробітної плати, що належить до видачі на руки по розрахункових відомостях. Звірка цих даних робиться щомісячно.
Аналітичний облік депонуючої заробітної плати ведеться в Журналі обліку депонуючої зарплати. Записи в Журналі здійснюються на підставі реєстрів не виданої заробітної плати, що складаються касиром, в конкретному звітному періоді з вказівкою номера платіжної відомості.
Виплата депонуючих сум робиться по витратних касових ордерах, про що робиться відмітка в Журналі обліку депонуючої зарплати.
Залишки неоплачених сум депонуючої заробітної плати по Журналу відповідають залишку (сальдо) Головної книги субрахунку 662 Розрахунки з депонентами. Звірка даних робиться щомісячно на 1 число.
Типові бухгалтерські проводки по обліку нарахування заробітної плати і утримань з неї, вживані в Серговській філії приведені в Таблиці 2.
податок заробітна плата кореспонденція рахунок
Таблиця 2.
Типова схема кореспонденції рахунку 66 "Розрахунки по заробітній платі"
Зміст операціїКореспондуючі рахункиДебетКредитНомер рахунку (субрахунки)Найменування рахунку (субрахунки)Номер рахунку (субрахунки)Найменування рахунку (субрахунки)12345А. Нарахування основної і додаткової заробітної платиОсновна заробітна плата робітників основного виробництва за роботи по виготовленню продукції, виконанню робіт, послуг (прямі витрати)23Виробництво66Розрахунки по заробітній платіОсновна зарплата робочих допоміжних виробництв за роботи по виробництву продукції (прямі витрати)23Виробництво (субрахунок "Допоміжне виробництво")66Розрахунки по заробітній платіДодаткова заробітна плата основних виробничих робітників (прямі витрати)23Виробництво66Розрахунки по заробітній платіОсновна і додаткова зарплата допоміжних робочих, зайнятих на роботах за змістом, експлуатації і ремонту основних засобів цехів. На інших роботах загальновиробничого призначення.91Загальновиробничі витрати66Розрахунки по заробітній платіОсновна і додаткова зарплата інженерно-технічних працівників, що служать і молодшого обслуговуючого персоналу цехів основних і допоміжних виробництв91Загальновиробничі витрати66Розрахунки по заробітній платіОсновна і додаткова заробітна плата адміністративно-управлінського і іншого загальногосподарського персоналу92Адміністратів-ниє витрати66Розрахунки по заробітній платіЗа роботи по реалізації електричної енергії93Витрати на збут66Розрахунки по заробітній платіСуми оплати відпусток у випадках, коли резерв на оплату відпусток не створюється91 92 93Різні рахунки66Розрахунки по заробітній платіЗаробітна плата обслуговуючих виробництв і господарств23Виробництво (субрахунок "Обслуговуючі виробництва і господарства")66Розрахунки по заробітній платіСуми, нараховані по листках непрацездатності, пенсії і інші виплачувані за рахунок засобів соціального страхування65Розрахунки по страхуванню66Розрахунки по заробітній платіСуми, що підлягають виплаті за часткову втрату працездатності при каліцтві або іншому пошкодженні здоровя92Адміністративні витрати66Розрахунки по заробітній платіБ. Утримання із зарплати, депонування сум, нарахованих працівникам підприємства і виплати готівкою грошимаСуми утриманих податків з доходів працюючих66Розрахунки по заробітній платі641Розрахунки по податкахСуми, утримані по виконавчих документах на користь різних організацій і осіб66Розрахунки по заробітній платі685Розрахунки з іншими кредиторамиСуми утримані:66Розрахунки по заробітній платі65Розрахунки по страхуваннюа) на державне обовязкове пенсійне страхування б) на страхування на випадок безробіття в) на страхування на випадок тимчасової втрати непрацездатності Суми, утримані в погашення боргу за неповернені аванси на відрядження і господарські потреби66Розрахунки по заробітній платі372Розрахунки з підзвітними лицямиДепонування сум, нарахованої заробітної плати працівникам підприємства (не одержаних у встановлений термін)66Розрахунки по заробітній платі66Розрахунки по заробітній платі (субрахунок "Розрахунки з депонентами")Виплата з каси г