Управління розрахунковими операціями підприємства при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності (на прикладі дочірнього підприємства ТОВ "АНТ" ВАТ "Янцівський гранітний кар'єр")
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
х коштів для виконання строкових платежів;
Динаміка стану виконання нормативів фінансової стійкості в дочірньому ТОВ “АНТ” ВАТ “Янцівський гранітний карєр” за 2002 2004 роки (Рис.2.7) характеризується :
- зниженням запасу коефіцієнту фінансової незалежності до нижньої границі нормативу;
- невиконання нормативу фінансової стійкості на 10-12%;
- нестачею з 2003 року власних оборотних коштів, оскільки весь власний капітал є забезпеченням необоротних активів;
Динаміка рентабельності активів та власного капіталу в дочірньому ТОВ “АНТ” ВАТ “Янцівський гранітний карєр” за 2002 2004 роки (Рис.2.8) характеризується зниженням рентабельності у 2003 році та різким підняттям рентабельності власного капіталу у 2004 році по реалізаційному прибутку за рахунок різкого зниження собівартості виготовлення продукції.
Динаміка стану показників ділової активності в дочірньому ТОВ “АНТ” ВАТ “Янцівський гранітний карєр” за 2002 2004 роки (Рис.2.9 ) характеризується :
- сталою тенденцією підвищення коефіцієнтів оборотності оборотних коштів по всім статтям;
- реалізацією у 2004 році більш швидкої оборотності дебіторської заборгованості відносно циклу оборотності кредиторської заборгованості, що піднімає рівень платоспроможності підприємства;
Динаміка показників використання активів та основних засобів в дочірньому ТОВ “АНТ” ВАТ “Янцівський гранітний карєр” за 2002 2004 роки (Рис.2.10) характеризується:
- підвищенням фондовіддачі основних засобів на фоні скорочення рівня основних засобів та підвищення рівня доходів від реалізації продукції;
- підвищенням рівня трансформації активів у виручку від реалізації продукції з рівня 0,75(2002 рік) до 1,6 (2004 рік), що характеризує інтенсивний шлях розвитку підприємства.
Характеристики фінансової стійкості по покриттю запасів в дочірньому ТОВ “АНТ” ВАТ “Янцівський гранітний карєр” за 2002 2004 роки (Рис.2.11) свідчать про сталу нестачу власного капіталу для покриття запасів, що загрожує кризовим фінансовим станом при збоях в реалізації продукції.
Таким чином, вихід у 2004 році підприємства на прибуткову діяльність повинен супроводжуватися :
- підвищенням доходності операційної діяльності ;
- нарощенням власного капіталу за рахунок підвищення прибутковості при переході на експортний варіант діяльності;
Отримані характеристики ділової активності , що свідчать про розвиток підприємства, можуть бути використані при бюджетному прогнозуванні плану наступного року.
2.3 Аналіз схем розрахункових операцій та впливу механізму розрахунків на зовнішньоекономічні операції підприємства
На підприємстві ТОВ “АНТ” виконується повний цикл операцій зовнішньої торгівлі :
експортні операції;
імпортні операції;
операції з давальницькою сировиною;
бартерні операції;
В табл. 2.3 2.4 наведені основні типові зовнішньоекономічні умови експортних та імпортних контрактів ТОВ “АНТ” у 2004 році.
Таблиця 2.3
Основні характеристики типових видів зовнішньоекономічних імпортних контрактів ТОВ “АНТ” у 2004 році
Назва експортеру та країнаУмови поставкиОбсяги поставкиЦіна в контрактіУмови оплатиSIMED LABORATORIES INC. (Edmonton, Canada)CІР, аеропорт Бориспіль,
Через 30 днів після оплатиШліфовальна паста U34/2
600 кг (в бочках по 60 кг)75 $/кг100% передоплата банківським переказом
Для мінімізації витрат експортно-імпортні операції ТОВ “АНТ” проводяться , в основному, з Росією та Білорусією, з якими у України погоджені “Угоди про вільну торгівлю”, що передбачають відсутність митних тарифів на імпорт та експорт між державами;
Таблиця 2.4
Основні характеристики типових зовнішньоекономічних експортних контрактів ТОВ “АНТ” у 2004 році
Назва імпортеру та країнаУмови поставкиОбсяги поставкиЦіна в контрактіУмови оплатиУправління будівництва метрополітену (м. Москва, Росія)CIP (ж\д митн/кордон Україна-Росія) Плітка гранітна полірована
300*300*15
( 12 750 м2)23,7 $/m2Оплата банківським переводом через 70 днів після поставки + банківська гарантія імпортераЗАО “Котедж-2” (м. Курськ, Росія)CIP (авт\д митн/кордон Україна Росія)Плітка гранітна полірована
600*300*20
( 350 м2)32 $/m2Передоплата 50% + оплата банківським переводом через 60 днів після поставкиУправління будівництва № 4 (м. Мінськ, Білорусія)CIP (ж\д кордон Україна Білорусія)Плітка гранітна полірована
600*300*20
( 3 350 м2)30 $/m2Бартерна поставка дискових пил фірми “Pedrini” (Італія) через 30 днів після поставкиУправління будівництва № 2 (м. Мінськ, Білорусія)CIP (ж\д кордон Україна Білорусія)Плітка гранітна полірована
600*300*20
( 1 250 м2)29,5 $/m2Бартерна поставка шліфовальних станків фірми “Pedrini” (Італія)
через 30 днів після поставки
Як показує аналіз типових експортних та імпортних контрактів ТОВ “АНТ” вони полягають на умовах комерційного кредитування експортера чи імпортера з боку підприємства на 30 70 днів. За цей час для поповнення обігових коштів, ТОВ “АНТ” повинно використовувати короткострокові комерційні кредити банків під надходження коштів по експортним договорам, чи реалізацію продукції по імпортним договорам.
Оскільки схеми оплати, використовуємі ТОВ “АНТ” в умовах жорсткої конкуренції та бажання пробитися на зовнішньоекономічний ринок, для чого необхідно імпортувати якісну західну технологію та обладнання обробки граніту, мають самий високий зовнішньоекономічний ризик, комерційні банки відмовляються кредитувати ці операції чи кредитують під підвищені кредитні ставки.
Вказані недоліки