Управление финансовыми результатами на основе маржинального подхода
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
?ых расходов (с амортизацией)1000010000100001000040000Величина амортизации550055005500550022000Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции5555Постоянные коммерческие и управленческие расходы постатейно:Реклама15001500150015006000Страхование50005000Заработная плата2000020000200002000080000Аренда12001200120012004800Налоги15001500150015006000Величина денежных средств для закупки оборудованияВеличина кредитованияГодовая процентная ставка за банковский кредит20Ставка налогообложения прибыли24
Таблица 7
Бюджет реализации
№ п/пПоказательКварталИтого12341Прогнозируемый объем реализации в ед.61761761761724682Цена реализации, руб.2502502502503Прогнозируемый объем реализации, руб.154250154250154250154250617000
Таблица 8
Прогноз поступления денежных средств
№ п/пПоказательКварталИтого12341Дебиторская задолженность на начало пронозного периода985502Реализация 1 кв.107975462751542503Реализация 2 кв.107975462751542504Реализация 3 кв.107975462751542505Реализация 4 кв.1079751542506Общие поступления денежных средств2065251542501542501542506692757Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации708Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале30
Таблица 9
Производственный бюджет
№ п/пПоказательКварталИтого12341Запас готовой продукци на конец периода62626260602Общая потребность в изделиях67967967967727143Запас готовой продукци на начало периода75626262754Кол-во ед., подлежащих изготовлению66667967967526995Процент от продаж след. квартала для запаса на конец текущего квартала 106Запаса готовой продукции на конец прогнозного периода60
Таблица 10
Бюджет прямых затрат на материалы
№ п/пПоказательКварталИтого12341Потребность в материале на ед. изделия22222Потребность в материалах на производство133213581358135053983Запас материалов на конец прогнозируемого периода1331361361301304Общая потребность в материалах146514941494148055285Запас материалов на начало периода1581331361361586Материалы, подлежащие закупке130713611358134453707Цена ед. материалов404040408Стоимость закупок522805444054320537602148009Процент от количества материалов, необходимых для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала1010Запас материалов на конец прогнозного периода130
Таблица 11
Прогноз расходования денежных средств
№ п/пПоказательКварталИтого123412345671Кредиторская задолженность на начало периода58293582932Закупка материала в 1 кв.2614026140522803Закупка материала в 2 кв.2722027220544404Закупка материала в 3 кв.2716027160543205Закупка материала в 4 кв.2688026880Продолжение таблицы 11
12345676Итого выплат844335336054380540402462137Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок508Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале 50
Таблица 12
Бюджет прямых затрат на оплату труда
№ п/пПоказательКварталИтого12341Прямые затраты труда в часах на ед.33332Объем производства66667967967526993Итого часов199820372037202580974Стоимость прямых затрат труда в час55555Общая стоимость прямых затрат труда999010185101851012540485
Таблица 13
Бюджет производственных накладных расходов
№ п/пПоказательКварталИтого123412345671Переменная ставка накладных расходов22222Прогнозируемые переменные накладные расходы3996407440744050161943Прогнозируемые постоянные накладные расходы10000100001000010000400004Амортизация5500550055005500220005Общие прогнозируемые накладные расходы1399614074140741405056194Продолжение таблицы 1312345676Выплата денежных средств по накладным расходам849685748574855034194
Таблица 14
Бюджет коммерческих и управленческих расходов№ п/пПоказательКварталИтого12341Переменные коммерческие и урправленческие расходы на ед. прод.55552Прогнозные переменные расходы3085308530853085123403Постоянные коммерческие и управленческие расходы292002420024200242001018004Реклама150015001500150028005Страхование500030006Заработная плата20000200002000020000800007Аренда12001200120012008008Налоги15001500150015006009Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы32285272852728527285114140Таблица 15
Построение бюджета денежных средств№ п/пПоказательКварталИтого123412345671Денежные средства на начало прогнозного периода4558058608113454167280455802Поступления от покупателей206525154250154250154250669275Продолжение таблицы 1512345673Итого денежных средств в наличии 2521052128582677043215307148554Выплаты: Основные производственные материалы844335336054380540402462135Оплата труда производственных рабочих9990101851018510125404856Производственные накладные расходы8496857485748550341947Коммерческие и управленческие расходы322852728527285272851141408Закупка оборудования9Налог на прибыль5829310Итого выплат1934979940410042410000043503211Излишки (дефицит) денежных средств5860811345416728022153027982312Финансирование: Кредитование13Погашение долгов 14Проценты15Итого финансирование16Денежные средства на конец прогнозного периода5860811345416728022153027982317Годовая ставка процента за банковский кредит20
Таблица 16
Прогнозный отчет о прибылях и убыткахПрогнозируемый объем реализации617000Переменные расходы:Переменная стоимость продаж204759Переменные коммерческие и управленческие расходы12340Итого переменных расходов217099Валовая маржа399901Постоянные расходы:Производственные накладные расходы40000Коммерческие и управленческие расходы101800Итого постоянных расходов141800Прибыль от продаж258101Расходы на выплату процентов0Прибыль до налогообложения258101Налог на прибыль61944Чистая прибыль196157Ставка налогообложения прибыли, Таблица 17
Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периодаПоказателиЕдиницыЦена за 1ИтогоОсновные производственные материалы130405200Готовая продукция601016060Цена за ед.Кол-воИтогоОсновные производственные материалы40280Затраты труда5315Переменная ставка накладных расходов236Общая переменная стоимость изготовления101