Управление оборотными активами
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ерческую деятельность. Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, одним из которых является соотношение размещения их в сфере производства и сфере обращения. Чем больше оборотных средств обслуживает сферу производства, а внутри последней - цикл производства (разумеется, при отсутствии сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей), тем более рационально они используются.
Важнейшим элементом управления запасами является научно обоснованная оптимизация их объема. Определение потребности предприятия в финансовых ресурсах для создания конкретных видов запасов осуществляется посредством нормирования оборотных средств. Правильное исчисление этой потребности имеет большое экономическое значение, так как устанавливается постоянно необходимая минимальная сумма собственных оборотных средств, обеспечивающая устойчивое финансовое состояние предприятия.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
- Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?. - М.: Финансы и Статистика, 2004 223 с.
- Власова В.М. Финансы и статистика: Учебное пособие - М.: ЮНИТИ-ДАНА 2002 г. 240 с.
- Волкова О.И., Девяткина О.В. Экономика предприятия (фирмы): Учебник - М.: ИНФРА-М 2003. 600 с.
- Ионова И.Ф., Н.Н.Селезнева Финансовый анализ. Управление финансами - М.: ЮНИТИ 2003 534 с.
- Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства - М.: ФиС , 2004 212 с.
- Поршнева А.Г. Основы и проблемы экономики предприятия М.: Финансы и статистика. 2002 - 92с.
- Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие. М.: Статистика 2001 301 с.
- Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М 2002 495 с.
- Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент Учебник для вузов М.: Перспектива 2005 425 с.
- Уткин Э.А. Финансовый менеджмент - М.: Зеркало 2002. - 264с.
- Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2003 463 с.
- Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н. проф. А.М.Ковалевой. М.: ИНФРА-М, 2005. 284 с.
- Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/под ред. акад. Г.Б.Поляка. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. 527 с.;
- Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. М.: ГУ ВШЭ, 2000. 504 с.;
- Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2003 463 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Таблица 1 - Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности ОАО Брасовская мебельная фабрика
Показатели01.01.200501.01.2006Изменениеруб.%к итогуруб.%к итогуруб.%Дебиторская задолженность, всего373410082371004503в том числерасчеты с покупателями и заказчиками
прочая 37341003687
455044,76
55,24-47
455055,2
55,2Кредиторская задолженность, всего7545100102701002725в том числерасчеты с поставщиками и подрядчиками168722,36155015,09-1377,27расчеты по налогам и сборам5006,627303729,57253722,9кредиты200019,47200019,5займы166016,16166016,2прочая535871,01202319,7202319,7
Таблица 2 - Состояние дебиторской задолженности ОАО Брасовская мебельная фабрика
Дебиторы по срокам возникновения, днейСумма дебиторской задолженности, тыс. руб.Удельный вес в общей сумме, %Вероятность безнадежных долгов, %Сумма безнадежных долгов, тыс. руб.Реальная величина задолженности, тыс. руб.0-30140032,482,535,01365,030-6045010,443,013,5436,560-9084019,498,067,2772,890-120
120-150
150-180
180-360
360-720670
410
300
150
7015,55
9,51
6,96
3,48
1,6211,5
15,0
40,0
55,5
70,077,1
61,5
120,0
83,3
49,0592,9
348,5
180,0
66,7
21,0Свыше 720200,4795,019,01,0Итого:4310100,0011,96525,63784,4
Таблица 3 - Движение денежных средств в 1 квартале 2006 г. ОАО БраМФ
Приток денежных средствОтток денежных средствЧистый денежный потокОстаток денежных средств на начало периода140Основная деятельность
Поступления от реализации
Авансы, полученные от покупателей
Возврат дебиторской задолженности
Прочие поступления
900
750
2500
350Итого поступлений4500Платежи за сырье и материалы
Заработная плата
Платежи в бюджет и налоговым органам
Накладные расходы
Прочие расходы2500
800
300
180
450Итого выплат4230Чистый денежный поток по основной деятельности270ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Реализация долгосрочных активов
Долгосрочные финансовые вложения
Чистый поток по инвестиционной деятельности
500
650
-150ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Поступление кредитов и займов
Эмиссия акций
-
430Итого поступлений430погашение задолженности по кредитам и займам
выплата дивидендов330
150Итого расходов480Чистый денежный поток по финансовой деятельности
Совокупный чистый денежный поток по всем видам-50
70Остаток денежных средств на конец периода210
Таблица 4 Характеристика оборотных средств ОАО БраМФ по функциональному назначению за 2004 2006 гг.
Показатели2004 г.2005 г.2006 г.2006 г. в % к 2004 г.тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%Производственные оборотные фонды822341465,65685804759,41550489039,2966,94В т.ч. сырье и материалы258610620,65231193520,03196165014,0075,85Животные на откорме и выращивании-------Затраты в НЗП-------Готовая продукция516609541,24425767736,88328070023,4263,50Расходы будущих периодов------Прочие запасы и затраты4712133,762884352,502625401,8755,72НДС по приобретенным ценностям2427081,943373522,922582901,84106,42Фонды обращения406024532,41434906637,67924652058,87227,73В т.ч. товары отгруженные---Дебиторская задолженность376713130,07373414132,358236525,8821,86Краткосрочные финансовые вложения-------Денежные средства2931142,346149255,331010000,7234,46Итого оборотные активы125263671001154446510014009800100
Таблица 5 Характеристика оборотных средств ОАО БраМФ