Управление оборотным капиталом предприятия
Информация - Бухгалтерский учет и аудит
Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ И ТОРГОВЛИ РФ
ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ТОРГОВЛИ
Факультет управления .
Курс, группа 42 М .
№ зачетной книжки МОО-47 . Специальность менеджер .
Кафедра менеджмента . .
Курсовая работа
На тему: Управление оборотным капиталом предприятия
(на материалах ГУП учреждения ОБ-21/4, Брянская область)
По дисциплине: Финансовый менеджмент
Студентка: Паршенкова Е.В.
Научный руководитель:
Допущена к защите:
Оценка: ________________________________________________
Орёл 2004 г.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 4
- Модели управления оборотным капиталом 7
- Краткая организационно-экономическая характеристика ГУП 23
2.1 Статус ГУП и структура аппарата управления 23
2.2 Основные экономические показатели хозяйственной деятельности ГУП. 31
- Анализ использования текущих активов ГУП 39
- Анализ наличия и движения денежных средств ГУП 43
- Анализ наличия и движения дебиторской задолженности ГУП 48
- Анализ наличия и движения запасов и затрат ГУП 53
- Практика оптимизации и расчет потребности оборотных активов 62
Заключение 71
Библиография 74
Приложение А Основные экономические показатели хозяйственной дея- тельности ГУП за 2001-2003 года 76
Приложение Б Расчет показателей к таблице 3 77
Приложение В Анализ состава и оборачиваемости оборотных средств 79
Приложение Г Расчет показателей к таблице 6 80
Приложение Д Анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения за 2001-2003г 81
Приложение Е Расчет показателей к таблице 8 82
Приложение Ж Анализ динамики ТЗ ГУП за 2001-2003 года 84
Приложение З Себестоимость реализованной продукции за 2003 год Приложение И Прогноз потока денежных средств на 2004 год
Приложение К Бухгалтерский баланс ГУП за 2001-2003 гг.
Приложение Л Отчет о прибылях и убытках ГУП за 2001-2003 гг.
Приложение М Приложение к бухгалтерскому балансу ГУП за 2001-2003 гг.
Приложение Н Отчет о движении денежных средств ГУП за 2002-2003 гг.
Оборотные активы составляют существенную долю всех активов предприятия. От умелого управления ими во многом зависит успешная предпринимательская деятельность хозяйственного объекта. Управление оборотными активами занимает особое место в работе финансового менеджера, поскольку является постоянным, ежедневным и непрерывным процессом.
Выделяют следующие укрупненные компоненты оборотных активов, имеющие значение в системе финансового менеджмента: производственные запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и их эквиваленты. Как и в отношении других объектов управления, входящих в сферу интересов финансового менеджера, речь идет не о предметно-вещественном составе оборотных активов, а о политике оптимального управления вложениями в эти активы.
Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе и, как следствие, снижение объема производства и прибыли. В свою очередь, завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты по расширению производства. Замораживание средств (собственных и заемных) в любом виде, будь то складские запасы готовой продукции или приостановленное производство, излишние сырье и материалы, обходятся предприятию очень дорого, так как свободные денежные средства можно использовать более рационально для получения дополнительного дохода.
На предприятии определение потребности в оборотных средствах должно быть увязано со сметой затрат на производство и производственным планом предприятия. В нем следует обосновывать выпуск конкретных видов продукции в нужном количестве и в определенные сроки.
Несмотря на нестабильность хозяйственных связей, ненадежность поставщиков, трудности приобретения качественного сырья и комплектующих изделий, в производственном плане должны быть отработаны вопросы, от которых зависят обеспечение производства и потребность в оборотных средствах. Задачи значительно упрощаются, ес