Управление оборотным капиталом
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
одукцию определяется как произведение однодневного оборота товарной продукции по производственной себестоимости и нормы оборотных средств:
Нгп = Nгп*Втп ,
где Nгп норма оборотных средств по готовой продукции;
Втп однодневный выпуск товарной продукции
Расчет норматива по расходам будущих периодов (Нр.бп) складывается из расходов будущих периодов на начало года (Рбп.н.г.) и расходов в плановом году (Рбп.пл.) за минусом расходов будущих периодов, списываемых на затраты в плановом периоде (Рбп.сп.):
Нр.бп. = Рбп.н.г.+Рбп.пл.-Рбп.сп. .
Совокупный норматив оборотных средств (Нос) определяется путем сложения частных нормативов: по производственным запасам, незавершенному производству, расходам будущих периодов и готовой продукции:
Нос = Нпз+Ннп+Нгп+Нр.бп.
К ненормируемым оборотным средствам относятся фонды обращения за исключением готовой продукции на складе предприятия. Потребность предприятия в этих оборотных средствах определяется расчетным путем.
На предприятии рассчитывается потребность в денежных средствах в кассе, в оборотных средствах по запасам товаров. К примеру, потребность в оборотных средствах по запасам товаров рассчитывается как произведение нормы запаса товаров на однодневный оборот товаров в IV квартале по покупным ценам; потребность в денежных средствах в кассе умножением нормы запаса денежных средств на однодневный товарооборот IV квартала. Однако эта потребность по сравнению с нормированием устанавливается не так жестко и в результате изменений не нарушается бесперебойный процесс производства.
Вывод: источниками формирования оборотных средств любого предприятия являются собственный оборотный капитал, заемные средства и кредиторская задолженность. При отсутствии одной части, источниками выступают другие части оборотного капитала. Для расчета потребности в оборотном капитале используются методы определения нормативов оборотных средств, самым распространенным из которых является метод прямого счета. На основании этого метода определяют необходимый норматив оборотных средств для производственных запасов, готовой продукции, незавершенного производства и расходов будущих периодов, необходимых для нормальной работы предприятия.
- Контроль за размещением и использованием оборотных средств на предприятии
Большое значение в обеспечении непрерывности процесса производства имеют рациональная организация и эффективное использование оборотных средств. Поэтому анализ использования оборотных средств является важным разделом аналитической работы финансовых служб. Опыт оптимального управления свидетельствует о целесообразности выделения на крупных предприятиях специальной службы внутреннего контроля (аудита) за осуществляемыми хозяйственными и финансовыми процессами.
В результате анализа показателей оборачиваемости определяются размеры ускорения оборачиваемости оборотных средств, что позволяет высвободить из хозяйственного оборота значительные суммы собственных и заемных средств.
Важное значение имеет анализ размещения оборотных средств, который проводится путем сопоставления фактического наличия товарно-материальных ценностей с установленными нормативами, ссудами банков и кредиторской задолженности поставщикам как по общей сумме нормируемых активов, так и в разрезе отдельных статей: сырье и материалы, готовая продукция, незавершенное производство и др.
При этом вскрываются причины образования сверхнормативных остатков товарно-материальных ценностей и не заполнения нормативов по отдельным статьям.
Важным фактором, характеризующим финансовое положение предприятия, является состояние оборотных средств.
При анализе финансового состояния предприятия определяется прежде всего обеспеченность собственными оборотными средствами.
Если при анализе состояния собственных оборотных средств будет выявлен их недостаток, необходимо выяснить причины его образования, изыскать источники восполнения этого недостатка и наметить пути повышения эффективности использования оборотных средств, что является одной из главных задач финансовых служб предприятия. Она решается в процессе управления оборотными средствами, включая их нормирование, планирование источников формирования оборотных средств и осуществление контроля за их использованием.
Финансовые службы осуществляют контроль за сохранностью оборотных средств, ускорением их оборачиваемости и использованием по целевому назначению. Нарушение целевого принципа использования оборотных средств приводит к их иммобилизации, ухудшает финансовое состояние предприятия. Иммобилизация оборотных средств может возникнуть: при отвлечении оборотных средств в сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, в товары отгруженные, не оплаченные в срок покупателями и находящиеся на ответственном хранении.
Необходимо установить, когда возникла иммобилизация оборотных средств, по каким причинам и по чьей вине, принять меры, обеспечивающие высвобождение отвлеченных на внеплановые цели оборотных сре?/p>