Управление кредитными рисками
Информация - Банковское дело
Другие материалы по предмету Банковское дело
ли в качестве обеспечения кредита используется страхование риска его исполнения страховыми компаниям, что очень распространено в России, то при решении вопроса о выдаче кредита клиент предоставляет в банк договор страхования и страховой полис.
2. Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам
2.1 Формирования резерва с учетом обеспечения по ссуде
По ссудам, отнесенным ко II - V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества.
Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения, установленных настоящим Положением.
К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:
залог, если в качестве предмета залога выступают:
котируемые ценные бумаги государства также ценные бумаги центральных банков этих государств,
облигации Банка России,
ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации,
векселя Министерства финансов Российской Федерации,
котируемые ценные бумаги.
К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:
не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог, к которому может быть отнесен:
залог ценных бумаг эмитентов ценных бумаг, допущенных к обращению на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, а также на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынках стран, входящих в группу развитых стран, залог ценных бумаг,
залог ценных бумаг, эмитированных кредитными организациями - резидентами Российской Федерации и банками стран, входящих в группу развитых стран, если указанные ценные бумаги не могут быть отнесены к обеспечению I категорий качества.
Резерв на возможные потери по ссудам отражается на балансовых iетах N 20321, 32015, 32115, 32211, 32311, 32403, 44115, 44215, 44315, 44415, 44515, 44615, 44715, 44815, 44915, 45015, 45115, 45215, 45315, 45415, 45515, 45615, 45715, 45818, 46008, 46108, 46208, 46308, 46408, 46508, 46608, 46708, 46808, 46908, 47008, 47108, 47208, 47308, 47425, 51210, 51310, 51410, 51510, 51610, 51710, 51810, 51910, 60324 (абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 1 марта 2001 года N 928-У).
При величине созданного резерва (остаток отдельного лицевого iета iетов по учету резерва на возможные потери по ссудам), недостаточной для покрытия всей задолженности, нереальной для взыскания и подлежащей списанию с баланса (на основании решения судебных органов), разница между суммой ссудной задолженности, подлежащей списанию, и резервом, созданным по указанной ссуде, относится на убытки банка.
Д-т iета по учету резерва на возможные потери по ссудам (отдельные лицевые iета по каждой ссуде),
Д-т Балансовый iет N 70209 "Другие расходы" (на сумму задолженности, не перекрытой резервом), К-т Просроченная задолженность по ссудным и приравненным к ним iетам клиентов, банков (балансовые iета NN 2031751508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909);
При создания резерва на возможные потери по ссудам прежде всего учитывает финансовая состояния клиента качество его активов и качества обслуживания долга. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды сгруппированы 5 категорий качества:
высшая (стандартная ссуда - резерв по ней создается)
не стандартная - резерв от 1 до 25%
сомнительная ссуда - резерв в размере от 25 до 50%
проблемные ссуды - резерв от 51до 100%
низшая (безнадежная ссуда) - резерв в размере 100%
Ссуды отнесенные к 2-5 категорий качество является обеiененными.
В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся к следующим категориям качества ссуды:
хорошая
средняя
не удовлетворительная
По каждой выданной ссуде банк обязан создавать резерв. Резерв создается в день выдача кредита. Сумма созданного резерва учитывается на iете 70209.
Учет созданного резерва учитывает на iетах в зависимости от того кому был предоставлен кредит.
При соэдания резерва составляется проводка
Д-т 70209
К-т 44115-45715
Ежемесячно банк производит корректировку созданного резерва. В ходе корректировки сумма резерва может быть:
а) увеличена Д-т 70209
К-т 44115-45715
б) уменьшена Д-т 44115 - 45715
К-т 70107
В случаи образования просроченной задолженности по кредиту сумма резерва переносится еа iетах 45818 или 32403
За iет резерва может быть списана безнадежная к взысканию ссуда. Данная ссуда учитывается на внебалансовых iетах 91703 и 91704, 91801 и 91802.
Списание безнадежный к взысканию ссуды производится на основании следующих документов:
судебных актов
актов судебных приставов
актов органов государственной регистрации
2.2 Оценка кредитного риска по выданной ссуде
Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долг по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка рынков), на котором (которых) работает заемщик.
Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы ?/p>