Управление дебиторской задолженностью на примере ЗАО "Страховая группа "Спасские ворота"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
? страхования, сострахования, на долю которой приходится 64,54% общей задолженности. Ее доля в общей величине дебиторской задолженности за год уменьшилась на 0,86%: с 3333264 тыс. рублей на начало года до 3304864 тыс. рублей на конец года. В результате доля дебиторской задолженности по операциям перестрахования увеличилась с 9,22% на 9,58% на конец года.
В общей структуре дебиторской задолженности ЗАО Страховая группа Спасские ворота на долю краткосрочной задолженности приходится 24,89%. За год эта доля увеличилась на 36,24 процентных пункта. Долгосрочная дебиторская задолженность также возросла во множество раз по сравнению с остатком на начало года. Также стоит отметить, что остаток дебиторской задолженности со сроком погашения по операциям страхования, сострахования свыше 3 месяцев увеличился в 2,5 раза; а по операциям перестрахования в 3,2 раза.
Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности предприятия в 2008 году составила:
где О дз оборачиваемость дебиторской задолженности ;
Вр выручка от реализации (стр.010 + стр. 080 отчета о прибылях и убытках) ;
ДЗ1, ДЗ2 дебиторская задолженность предприятия на начало и конец анализируемого периода.
Таким образом, средняя оборачиваемость дебиторской задолженности в 2008 году составила :
О дз =19067177 / ((4702960 + 5120556) / 2) = 3,88 оборота
Теперь рассчитаем средний срок погашения (период погашения) дебиторской задолженности:
Тогда, средний срок погашения дебиторской задолженности составит:
ППдз = 360 дней / 3,88 = 92,78 дней.
Учитывая, что в 2007 году средний срок погашения дебиторской задолженности составляла 79,82 дней, можно говорить о том, что в 2008 году наблюдается замедление оборачиваемости дебиторской задолженности ЗАО Страховая группа Спасские ворота, следовательно, предприятие продлевает кредит, предоставляемый клиентам.
Для более полного анализа дебиторской задолженности рассчитаем показатели доли дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, оборотных активов. Рассчитаем долю дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:
где У дз доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов;
ДЗ дебиторская задолженность;
А тек текущие активы.
Полученные данные сведем в аналитическую таблицу 9.
Таблица 9
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
ЗАО Страховая группа Спасские ворота за 2007-2008 годы
Показатели2007 год2008годАбсолютное изменениеСумма результатов страховых премий (нетто) по страхованию жизни и страховых премий (нетто) по страхованию иному, чем жизнь
(стр. 010 + стр. 080)2061348919067177 - 1546312Оборотные активы, тыс. рублей 120931696074282 - 6018887Дебиторская задолженность, тыс. рублей47029605120556+ 417596Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования33332643304864- 28400Дебиторская задолженность по операциям перестрахования433963491024+ 57061Прочая дебиторская задолженность
из нее: краткосрочная 9357311274866+ 339135 долгосрочная249802+ 49800Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов4,513,88- 0,63Период погашения дебиторской задолженности, дней79,8292,78+ 12,96Отношение дебиторской задолженности к сумме результатов страховых премий (нетто) по страхованию жизни и страховых премий (нетто) по страхованию иному, чем жизнь0,1610,268+ 0,107Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, ,826,8 - 12Приведенные в таблице 2.9 данные показывают, что состояние расчетов с клиентами в 2008 году по сравнению с 2007 годом несколько ухудшилось: возросла с 4,51 до 3,88 оборотов оборачиваемости дебиторской задолженности. Средний период погашения дебиторской задолженности увеличился почти на 13 дней, на что в первую очередь повлияло ухудшение состояния расчетов по дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования, занимающей наибольшую долю в общем объеме дебиторской задолженности ЗАО Страховая группа Спасские ворота. Доля дебиторской задолженности в общем объеме выручки от продажи товаров увеличилась с 16,1% до 26,8%.
Для определения состояния обязательств в исследуемой организации ЗАО Страховая группа Спасские ворота необходимо рассмотреть состав и структуру кредиторской задолженности и рассчитать показатель соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Кредиторскую задолженность можно рассматривать как привлечение к собственным оборотным средствам заемных, и если на нее не растут пени, то в принципе фирме выгодно иметь кредиторскую задолженность. В табл. 10 рассмотрим состав и структуру краткосрочных обязательств исследуемого предприятия.
Таблица 10
Состав и структура краткосрочных обязательств ЗАО Страховая группа Спасские ворота за 2007-2008 г.
Виды пассивов2007 г.2008 г.Отклонение (+,-)сумма, тыс.руб.уд. вес,
%сумма,
тыс. руб.уд. вес,
%сумма,
тыс. руб.уд. вес,
%А1234561. Займы и кредиты0062379223,34623792-2. Кредиторская задолженность в т.ч.4180901100204847476,66- 213242749Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования2717226,492006687,50- 7105473,85В т.ч. страхователи1919874,591576125,90- 3437582,09Страховые агенты562391,35296701,11- 2656952,75Прочие кредиторы235180,56133860,50- 1013256,91Кредиторская задолженность по операциям перестрахования57025513,6399830037,35428045175Прочая кредиторская задолженность
В т.ч.333890279,861976457,40- 3141257Уменьшилась в
11 разА123456Задолженность перед персоналом12207750,03653В6,35разЗадолженность по налогам и сборам210990,05236420,882543112,05Прочие кредиторы331755279,351732286,48- 31443245,22Итого:41809011002672266100- 150863563,91
Как видно из приведенных в таблице 10 д