Теоретико-практический аспект предпринимательской деятельности в сфере культуры
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ментальная пьеса (солист);
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности муниципального клубного учреждения Дворца культуры Икар
В соответствии с решениями Собрания депутатов города Трехгорного от 23.12.2008 г. № 175 О бюджете Трехгорного городского округа на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годы, от 24.01.2006 г. № 5 Об утверждении Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Трехгорном городском округе, согласно ведомственной классификации городского бюджета в период 2008-2009 г.г. бюджетному учреждению МКУ Дворец культуры Икар были утверждены бюджетные назначения в следующем размере:
- 2008 год - 17493272,74 рублей, в том числе:
- по бюджетной деятельности 16148567,24 рублей
- по приносящей доход деятельности 1344705,50 рублей
- 2009 год - 18598974,44 рублей, в том числе:
- по бюджетной деятельности 16835100,00 рублей
- по приносящей доход деятельности 1763874,44 рублей
- 2010 год 18900000,00 руб., в том числе:
- по бюджетной деятельности 17087291,40 рублей
- по приносящей доход деятельности 1812708,60 рублей
Рис. 2. Плановые ассигнования, выделенные МКУ Дворец культуры Икар на 2008-2010 г.г.
Из рисунка 2 наглядно прослеживается тенденция увеличения плановых показателей. В 2009 году прирост плановых показателей составил 6,32 %, что в денежном выражении составило 1105701,70 рублей. Увеличение плановых показателей связано с увеличением тарифов на топливно-энергетические ресурсы и горюче-смазочные материалы. На 2010 год прирост плановых показателей в сравнении с 2008 годом составил в денежном выражении 1406727,26 руб., а в процентном выражении 8,04 %. Увеличение плановых назначений также связанно со значительным увеличением тарифов на топливно-энергетические ресурсы.
Одной из особенностей учета расходов в бюджетных учреждениях, имеющих важное значение для анализа исполнения бюджетных смет, является отражение в бухгалтерском учете двух видов расходов: кассовых и фактических.
Кассовыми расходами считаются все суммы, выданные банком как наличными деньгами, так и путем безналичных расчетов. К фактическим же расходам относятся действительные затраты учреждений, оформленные соответствующими документами, а также расходы по неоплаченным счетам.
Значение анализа исполнения бюджетной сметы расходов бюджетных учреждений состоит в том, что с его помощью определяются отклонения, во-первых, кассовых расходов от лимитов бюджетных обязательств (далее по тексту фактических расходов), во-вторых, кассовых и фактических расходов от назначений по смете и, в-третьих, отклонения всех видов этих расходов от выделенных бюджетных средств. Анализ способствует выявлению причин отклонений, а также позволяет обеспечивать контроль за соблюдением норм расходов на текущее содержание по всем статьям расходов бюджетной классификации.
В процессе анализа используются данные учета расходов в разрезе отдельных видов мероприятий и работ. Это позволяет повысить результативность анализа и выявить резервы снижения расходов.
Согласно отчета об исполнении сметы доходов и расходов по МКУ Дворец культуры Икар по состоянию на 01.01.09 г. уточненный план за 12 месяцев, с учетом всех уведомлений, составил 17493,3 тыс. руб., кассовое исполнение сметы доходов и расходов составило 17284,6 тыс. руб., что соответствует 98,81 % от выделенных плановых назначений в 2009 г. По состоянию на 01.01.10 г. уточнённый план за 12 месяцев - 18598,97 тыс. руб., кассовое исполнение сметы доходов и расходов составило- 17660,40 тыс. руб., что соответствует 94,95 %.
Таблица 3 Сведения о динамике показателей кассового исполнения бюджета
Код бюджетной
классификацииУтверждено на год законом о бюджете, нормативными правовыми актами о бюджете с учетом изменений, сумма в рубляхИсполнено за год сумма, в рублях2008 г.2009 г.2008 г.2009 г.0605-5000,00-5000,000707316100,00632700,00316100,00632700,00080116435455,5017045474,4416226835,4016107304,690806704517,24915800,00704507,14915400,00100337200,00-37200,00-Всего по МКУ Дворец культуры Икар17493272,7418598974,4417284642,5417660404,69
Рассмотрим исполнение сметы доходов и расходов, в разрезе статей ЭКР.
Рис. 4. Процент освоения плановых ассигнований от кассовых расходов
Код 211 Заработная плата процент освоения плановых ассигнований от кассовых расходов по МКУ Дворец культуры Икар составил:- в 2008г.- 99,99%, в 2009г. 98,8%.;
Данные показатели говорят о том, что процент освоения плановых показателей в 2009г. ниже, чем в 2008г. по ряду при