Сучасний стан перестрахування в Україні
Отчет по практике - Банковское дело
Другие отчеты по практике по предмету Банковское дело
°ндартизації процедур здійснення аналізу діяльності страховиків працівниками Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України (далі - Держфінпослуг), своєчасного виявлення ризиків у діяльності страховиків [13].
Тести раннього попередження
1. Тести раннього попередження - це система порівняння фактичних фінансових показників діяльності страховиків з визначеними Держфінпослуг показниками, їх узагальнення та оцінка ризиків діяльності страховиків.
2. Тести раннього попередження використовуються для визначення рівня фінансової надійності страховиків, який розраховується за даними річної фінансової звітності, складеної відповідно до Порядку складання звітних даних страховиків, затвердженого розпорядженням Держфінпослуг N 39 від 03.02.2004.
Відповідно до Рекомендацій здійснюється аналіз капіталу, активів, перестрахування, страхових резервів, дохідності, ліквідності і надається відповідна оцінка.
Оцінки виставляються по 4-бальній системі в залежності від діапазону, в який потрапило значення відповідного показника.
На основі проведених тестів раннього попередження страховики можуть отримати такі оцінки:
- "1" (стійка) - фінансові показники знаходяться на високому рівні;
- "2" (задовільна) - відсутні серйозні проблеми, фінансові показники знаходяться на середньому рівні;
- "3" (гранична) - фінансовий стан викликає побоювання, фінансові показники знаходяться на рівні значно нижчому за середній;
- "4" (незадовільна) - вважається неприпустимим, фінансовий стан є дуже нестабільним.
3. Дані, які використовуються при розрахунку показників тестів раннього попередження, їх зміст та порядок розрахунку наведені в наступній табл. 3.
Формули записані відповідно до форм звітних даних, затверджених розпорядженням Держфінпослуг від 03.02.2004 N 39 "Про затвердження Порядку складання звітних даних страховиків". В квадратних дужках наводяться формули для страховиків зі страхування життя, якщо вони відрізняються від формул для страховиків з загальних видів страхування.
При записі формул в цій таблиці використовують такі умовні позначення: Ф1 - баланс, Р1 - розділ 1 звіту, Р3 - розділ 3 звіту, Р4 - розділ 4 звіту, (П) - на початок річного звітного періоду, (К) - на кінець річного звітного періоду, якщо не зазначено - на кінець річного звітного періоду.
** Формула визначена тільки для страховиків з загальних видів страхування.
Таблиця 3 - Формули розрахунку показників
NТермінЗмістФормула*1Капітал, Чистий капіталАктиви по балансу за вирахуванням нематеріальних активів та зобовязань по балансуФ1: 280 - 010 - 430 - 480 - 620 - 6302Високоліквідні активиГрошові кошти та їх еквівалентиФ1: 230 + 2403Зобовязання, загальна сума зобовязаньЗобовязання по балансуФ1: 430 + 480 + 620 + 6304Дебіторська заборгованістьВсі види дебіторської заборгованості відповідно до балансуФ1: 50 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 0605Сума чистих премійВаловий обсяг зібраних премій за вирахуванням частки, належної перестраховикамР1: 010 - 020 [Р1: 080 - 090]6Зароблені страхові платежіДохід від реалізації послуг з видів страхування, інших, ніж страхування життя Р1: 070**7Чистий прибуток (або збиток)Чистий прибуток (збиток) відповідно до звітуФ2: 220 (або 225)8Виплати і витратиСтрахові виплати та відшкодування, а також витрати, повязані з врегулюванням страхових випадків, збільшені на суму резервів збитків на кінець звітного періоду та зменшені на суму резервів збитків на початок звітного періоду(Р1: 240 + 320 + 330) + Р3(К)070 - Р3(П)070 + Р4(К)070 - Р4(П)0709Прибуток від фінансової діяльностіДохід від участі в капіталі та інші фінансові доходи за вирахуванням витрат від участі в капіталі та інші фінансові витратиФ2: 110 + 120 + 130 - 140 - 150 - 160) 10Середній обсяг фінансових інвестицій протягом рокуСума довгострокових фінансових інвестицій, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств, та інших фінансових інвестицій та поточних фінансових інвестицій на початок і кінець звітного періоду, поділена на два(Ф1: 040(П) + 045(П) + 220(П) + 040(К) + 045(К) + 220(К)) / 2 11Чисті страхові резервиСтрахові резерви за балансом за вирахуванням частки перестраховиків у страхових резервахФ1: 415 - 416
4. Показники розраховуються відповідно до наступної табл. 4:
Таблиця 4
N п/пПоказникМетод розрахункуФормула*1Показник дебіторської заборгованостіПДЗ = 100 % * (Дебіторська заборгованість) / (Капітал)100 * (Ф1 050 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 060) / (Ф1 280 - 010 - 430 - 480 - 620 - 630)2Показник ліквідності активівПЛА = 100 % * (Високоліквідні активи) / (Зобовязання)100 * (Ф1 230 + 240) / (Ф1 430 + 480 + 620 + 630)3Показник ризику страхуванняПРС = 100 % * (Сума чистих премій за всіма полісами) / (Капітал)Життя: 100 * (Р1 080 - 090) / (Ф1 280 - 010 - 430 - 480 - 620 - 630)
Не життя: 100 * (Р1 010 - 020) / (Ф1 280 - 010 - 430 - 480 - 620 - 630)4Зворотний показник платоспроможностіЗПП = 100 * (Загальна сума зобовязань) / (Капітал)100 * (Ф1 430 + 480 + 620 + 630) / (Ф1 280 - 010 - 430 - 480 - 620 - 630)5Показник доходностіПД = 100 * (Чистий прибуток) / (Капітал)100 * (Ф2: 220 (або 225)) / (Ф1 280 - 010 - 430 - 480 - 620 - 630)6Показник обсягів страхування (андеррайтингу)ПА = 100 * (Виплати і витрати) / (Сума чистих зароблених премій)Не життя: 100 * (Р1 240 + 320 + 330 + Р3(К)070 - Р3(П)070 + Р4(К)070 - Р4(П)070) / Р1 0707Показник змін у капіталіПЗК = 100 * (Капітал (t)) / (Капітал (t-1) -1)100 * ((Ф1 280 - 010 - 430 - 480 - 620 - 630)(К) / (Ф1 280 - 010 - 430 - 480 - 620 - 630)(П) - 1)8Показник змін у сумі чистих премій за всіма полісамиПЗЧП = 100 * ((Сума чистих премій (t)) / (Сума чистих премій (t-1)) -1)Життя: 100 * (Р1(П) (080 - 090) / Р1(К) (080 - 090) - 1)
Не життя: 100 * (Р1(П) (010 - 020) / Р1(К) (010